Численность рабочих / Численность работающих
2. Среднегодовая выработка на одного работающего = Объем ТП / Численность работающих
3. Среднегодовая выработка на одного рабочего = Объем ТП / Численность рабочих
4. Ср. количество дней, отработанных одним рабочим = Общее число отработанных человеко-дней / Численность рабочих
5. Ср. продолжительность рабочего дня = Общее число отработанных человеко-часов / Общее число отработанных человеко-дней
6. Среднечасовая выработка на одного рабочего = Объем ТП /Общее число отработанных человеко-часов
7. Трудоемкость = Общее число отработанных человеко-часов / Объем ТП
По данным таблицы видно: среднесписочная численность работающих по сравнению с планом не изменилась. Что касается среднесписочной численности рабочих, то она увеличилась на 12,53 %, что в абсолютных единицах составило 460 человек. При этом удельный вес рабочих в общей численности работающих увеличился по сравнению с планом на 12,53%.
Что касается среднегодовой выработки на 1 работающего, то она увеличилась на 4,66%, а на 1 рабочего она уменьшилась на 1,31 % соответственно.
Общее число отработанных человеко-дней и человеко-часов увеличилось по сравнению с планом на 13,51 % и 14,92 % соответственно. При этом среднее число дней, отработанных одним рабочим, увеличилось на 2 дня или на 0,87%. Средняя продолжительность рабочего дня увеличилась по отношению к плану на 0,1 часа (1,24 %). Среднечасовая выработка на 1 рабочего недовыполнена на 8,92 %. Трудоемкость по факту по сравнению с планом увеличилась на 9,8 %.
Методом абсолютных разниц и следующей факторной моделью воспользуемся для проведения факторного анализа среднегодовой выработки на одного работающего:
ГВппп = УД х Д х П х ЧВ, где ГВппп – среднегодовая выработка на одного работающего;
УД - удельный вес рабочих в общей численности работающих, %;
Д - среднее число отработанных дней одним рабочим, дней;
П - средняя продолжительность рабочего дня, ч;
ЧВ - среднечасовая выработка на одного рабочего, руб.
ΔГВуд = Δ УД´Дпл´Ппл´ЧВпл = 0,09´240 ´ 7,85 ´9967,04= 1690011,30 тыс. руб.
ΔГВд =УДф´ Δ Д´Ппл´ЧВпл = 0,70´ 2 ´ 7,85 ´ 99967,04 = 109537,77 тыс. руб.
ΔГВп =УДф´Дф´ Δ П´ЧВпл = 0,70 ´ 240 ´ 0,1 ´ 99267,04 =167446,27 тыс. руб.
ΔГВчв =УДф´Дф´Пф´ΔЧВ= 0,70 ´ 240 ´ 7,85 ´ (-889,56) = -1173151,73 тыс. руб.
========================
Всего: = 793843,62 тыс. руб.
Следовательно, среднегодовая выработка на 1 работающего составила 793843,62 тыс.руб., при небольшой погрешности в расчетах. Среднегодовая выработка на 1 работающего возросла на 1690011,30 тыс.руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала на 12,53 %. Произошло увеличение среднего числа отработанных дней одним рабочим, за счёт чего выработка выросла на 117527,39 тыс.руб. в связи со снижением целодневных потерь рабочего времени. Средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,1 часа, а выработка за счёт этого выросла на 167446,27 тыс.руб. Среднечасовая выработка на 1 рабочего снизилась на 1173151,73 тыс.руб. Все это стало причиной увеличения среднегодовой выработки на 1 работающего.
На среднегодовую выработку на одного рабочего влияет количество отработанных дней одним рабочим за год, средняя продолжительности рабочего дня и среднечасовая выработка.
ГВр = Д х П х ЧВ, где ГВппп – среднегодовая выработка на одного рабочего;
ΔГВд = Δ Д´Ппл´ЧВпл = 2 ´ 7,85 ´ 9967,04 = 156482,53 тыс. руб.
ΔГВп = Дф´ Δ П´ЧВпл = 240 ´ 0,1 ´ 9967,04 = 239208,96 тыс. руб.
ΔГВчв = Дф´Пф´ΔЧВ = 240 ´ 7,85 ´ (-889,56) = -1675931,04 тыс. руб.
=======================
Всего: = -1280239,55 тыс руб.
По данным факторного анализа видно, что на среднегодовую выработку на 1 рабочего повлияло увеличение средней продолжительности рабочего дня на 239208,96 тыс.руб. Причем произошло снижение целодневных и увеличение внутрисменных потерь рабочего времени на 156482,53 и 1675931,04 тыс.руб. соответственно. Что привело к тому, что среднегодовая выработка на 1 рабочего снизилась на 1280239,55 тыс. руб.
6. АНАЛИЗ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА
Проведем расчет абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы. Расчеты сведем в аналитическую таблицу 6.1.
Таблица 6.1
|
Показатели |
Предш. год |
Отчетный год |
Отклонение |
||||
|
От предш. года |
|||||||
|
1.VТП, млн. руб. | |||||||
|
2.Среднегод численность работающих | |||||||
|
3.ГВ на 1 работающего, млн. руб. | |||||||
|
4.ФЗП работающих, млн. руб. | |||||||
|
5.Среднегод зарплата работающих, млн. руб. | |||||||
|
6.ФЗП рабочих, млн. руб. | |||||||
Какие сроки сдачи среднесписочной численности в налоговую инспекцию компаний, которые только зарегистрировались и компаний, которые уже ведут свою деятельность.
К числу основных показателей деятельности компании можно отнести сведения о среднесписочной численности работников. Данный расчет производит либо бухгалтер, либо работник отдела кадров. Списочная численность необходима при составлении отчетов в ПФ, налоговую, Росстат, ИФНС и т. д. Кроме этого, в начале каждого года хозяйствующие субъекты должны сдавать отчет. Рассмотрим, как рассчитать среднесписочную численность работников.
Среднесписочная численность это показатель числа работников компании, которые были в ней заняты, посчитанный в среднем за определенный период.
Согласно действующим нормам закона рассчитывать этот показатель должны все хозяйствующие субъекты. Это не только организации, но и предприниматели, которые являются работодателями.
Отчет о среднесписочной численности необходимо отправлять также и недавно зарегистрированным субъектам. Для них законом предусмотрен особый период - не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации общества в налоговой. Также они сдают данный отчет вместе со всеми в определенные сроки. Это значит, что среднесписочная численность для вновь созданных организаций представляется дважды.
Эти данные необходимы при расчете налогов, других показателей, например, размера среднемесячной заработной платы. Кроме этого среднесписочная численность является критерием, который разграничивает хозяйствующие субъекты при сдаче ими отчетов в налоговую и внебюджетные фонды.
Важно! Индивидуальные предприниматели у которых нет наемных работников освобождены от сдачи данной отчетности начиная с 1.01.2014 года.
Существующие регламенты определяют, что среднесписочная численность должна сдаваться индивидуальными предпринимателями по месту их регистрации, то есть жительства, а организации - по месту нахождения. Если фирма имеет структурные подразделения, то отчитываться она должна в общем за всех сотрудников, в том числе занятых в филиалах и обособленных отделениях.
Данный отчет может заполняться в ручную или с использованием специализированных программ и интернет-сервисов.
Представлять его в налоговую инспекцию можно:
В зависимости от региона расположения фирмы ИФНС может попросить представить вместе с бумажным документом его электронную копию.
Еще раз отметим, что отчетность предоставляется как уже действующими, так и новыми организациям. Сроки предоставления отчетности следующие:
К расчету данного показателя нужно подходить ответственно в связи с важностью, которую он имеет для проверяющих органов. При его расчете надо использовать данные табеля по учету времени работы, приказы о приеме и увольнении сотрудников компании, предоставлении отпусков и т. д.
Многие специализированные программы, если в них вносить все необходимые данные, среднесписочную численность могут рассчитать автоматически. Но специалисту фирмы желательно все же знать методику расчета этого показателя
Сначала нужно узнать число полностью занятых сотрудников на фирме. В рабочие дни это значение равно количеству людей, с которыми подписаны трудовые соглашения, включая тех кто в командировках и на больничном.
При этом в данном объеме не учитываются:
Важно! Количество работников в выходной день считается таким же, как в последний перед ним рабочий день. Это значит, что уволенный в пятницу сотрудник участвует в расчете в субботу и воскресенье. Компании, у которых не заключено ни одного трудового контракта ставят за расчетный месяц «1», принимая в учет своего руководителя, даже если он не получает зарплаты.
Это число определяется как сумма численности полностью работающих сотрудников за каждый день месяца, разделенная на количество дней в месяце:
Ч м = (Д 1 + Д 2 + … + Д 31) / К д , где:
Пример. В компании с 1 по 17 марта работало на полный день 15 сотрудников. 18 марта был принят на работу новый сотрудник, таким образом общая численность до конца месяца составила 16 человек.
Получим: (15 чел. х 17 дней + 16 чел. х 14 дней) / 31 = (255 + 224) / 31 = 15,45 полученный результат не округляем.
Сначала нужно рассчитать общее количество часов, которые выработали работники, занятые не полный день. При этом дни, проведенные в отпуске или на больничном считаются по количеству часов, отработанный в последний день, предшествовавший этому событию.
Затем определяется среднее число таких сотрудников. Для этого общая сумма отработанных ими за месяц часов делится на произведение количества дней работы в месяце и количества рабочих часов в день.
Ч н = Ч с / Р ч / Р д , где:
Пример. Сотрудница в марте месяце отработала 24 дня из всего месяца на полставки. При продолжительности 8 часов это составило по 4 часа в день.
Расчет: 24 дня х 4 часа в день / 8 часовая неделя / 24 = 96 / 8 / 24 = 0,5 полученный результат не округляется.
Для определения общей численности нужно сложить среднюю численность полностью занятых и частично занятых работников. Итоговое значение округляется согласно математическим правилам - больше 0,5 вверх, а меньше - отбрасывается.
Ч с = Ч м + Ч н , где:
Пример. Возьмем исходные данные выше описанных примеров, где работали сотрудники за март месяц.
Расчет: 15,45 + 0,5 = 15,95
После того, как количество было посчитано за каждый месяц, определяется средняя численность за весь год.
Для этого складываются значения всех 12 месяцев, и полученное число делится на 12. Итоговая цифра снова округляется в большую или меньшую сторону.
Ч г = (Ч с1 + Ч с2 + … + Ч с12 ) / 12, где
Если компания была зарегистрирована в течение года и не отработала весь период, то итоговая сумма все равно делится на 12.
Помимо годовой, для некоторых отчетов надо определять квартальную численность в среднем. Она производится в аналогичном порядке, только итог сложения показателей за квартал делится на три.
В данном примере у нас отсутствуют частично занятые работники. Все работают на полную ставку.
| Расчетный месяц | Исходные данные (количество работников) |
Расчет показателей |
| Январь | с 01 по 31.01.2016 года - 16 человек | 16 |
| Февраль | с 01 по 25.02.2016 года - 17 человек с 26.02 по 28.02.2016 - 18 человек |
Так как с 1-го по 25 февраля, 25 дней в компании было 17 человек и 3 дня - с 26 по 28 февраля - 18 человек, получим: (17 х 25 + 18 х 3) / 28 = 17,1 |
| Март | с 01.03 по 31.03.2016 - 18 человек | 18 |
| Апрель | с 01.04 по 30.04.2016 - 18 человек | 18 |
| Май | с 01.05 по 04.05.2016 года -18 человек с 05.05 по 31.05.2016 года - 17 человек |
Так как с 1 по 5 мая было 18 человек, а с 5 по 31 мая 17 сотрудников, получим: (4 х 18 + 27 х 17) / 31 = 17,1 |
| Июнь | с 01.06 по 30.06.2016 года - 17 человек | 17 |
| Июль | с 01.07 по 31.07.2016 года - 17 человек | 17 |
| Август | с 01.08 по 31.08.2016 года - 16 человек | 16 |
| Сентябрь | с 01.09 по 30.09.2016 года - 16 человек | 16 |
| Октябрь | с 01.10 по 25.10.2016 года - 16 человек с 26.10 по 31.10.2016 года - 17 человек |
(26 х 16 + 5 х 17) / 31 = 16,2 |
| Ноябрь | с 01.11 по 30.11.2016 года - 17 человек | 17 |
| Декабрь | с 01.12 по 20.12.2016 года - 18 человек с 21.12 по 31.12.2016 года - 16 человек |
(20 х 18 + 11 х 16) / 31 = 17,3 |
| Среднесписочная численность на 01.01.2017 |
(16 + 17,1 + 18 + 18 + 17,1 + 17 + 17 + 16 + 16 + 16,2 + 17 + 17,3) / 12 = 16,89 |
Если компания или предприниматель не вовремя подали или вообще не подали отчет о средней численности, то налоговая может наложить штраф в сумме 200 рублей за каждый документ (согласно НК РФ).
Кроме этого, через суд на виновное должностное лицо может за это же нарушение быть наложен штраф 300-500 руб. (согласно КоАП).
Однако даже если штраф был уплачен, компания или предприниматель обязаны все равно подать его.
Также не сдача отчета может рассматриваться налоговой как отягчающее обстоятельство при появлении других аналогичных нарушений. Это, в свою очередь, повлечет в будущем наложения штрафов в двойном размере.
Тпл. = явки + неявки (ч-д) = 295,4 + 89,7 = 1055 человек
t дней в году 365
Тфакт. = 289,3 + 94,7 = 1052 человека
t пл. = 295 400 = 280 дней
t факт. = 289 300 = 275 дней
3. степень использования раб. времени по числу дней работы на одного работника составляет:
К(1) = 275 х 100 = 98,2% , степень использования раб. времени снижена за счёт роста
280 неявок на работу по прочим причинам
4. рассчитаем продолжительность 1 раб. дня по плану и фактически.
t пл. = 2274,6 = 7,70 час
t факт. = 2256,6 = 7,80 час
5. рабочее время по продолжительности 1 раб. дня было использовано:
К(2) = 7,80 х 100 = 101,3%
этот результат говорит о том, что было улучшено использование степени раб. времени на 1,3% за счёт проведения сверхурочных работ и сокращения перерывов по разным причинам.
6. рассчитаем урочную продолжительность 1 раб. дня
t ур. = 2256,5 – 2,5 = 7,79 час
Этот результат говорит о том, что мы улучшили использование раб. времени на 0,9 часа за счёт сокращения только перерывов.
К инт. = К(1) х К(2) = 0, 982 х 1,013 = 0, 995 х 100 = 99,5%
К инт. = 275 х 7,80 = 0,995 х 100 = 99,5%
Коэф-т говорит о том, что у предприятия есть резерв, потенциальная возможность улучшить степень использования раб. времени за счёт указанных показателей на 0,5%.
ПОКАЗАТЕЛИ СМЕННОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ.
Каждому предприятию устанавливается своё число смен к отработке в день, однако показатель «число смен» не характеризует равномерность распределения работников по сменам, а значит и отработанное ими время.
Точное представление по этому вопросу даёт показатель «коэф-т сменности». Он даёт возможность рассчитать истинное фактически отработанное число смен в день. В 1-ую смену всегда работает наибольшее число работников, в каждую последующую численность работников снижается.
Коэф-т сменности рассчитывается путём деления общего числа человеко-дней, отработанных во всех сменах на число человеко-дней, отработанных в наибольшей по числу работников смене.
Пример: хлебозавод работает в 3 смены. В каждую отработано след. число человеко-дней:
1 – 7 500; 2 – 5 600; 3 – 5 000
Всего – 18 100
К см. = 18 100 = 2,4 см.
Результат говорит о том, что в среднем было отработано вместо 3 положенных к отработке смен фактически только 2,4 смены за счёт неравномерной расстановки работников по сменам.
Для того, чтобы говорить о степени использования сменного режима, т.е. рабочего времени, следует рассчитывать коэф-т использования сменного режима. Получается путём деления коэф-та сменности на число смен, положенных к отработке.
К исп. см. реж. = 2,4 х 100 = 80,3%
У предприятия есть резерв использования сменного режима в размере 19,7%.
СТАТИСТИКА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА.
Производительность труда (ПТ) – это способность работника к труду, это результативность его труда, т.е. эффективность использования труда.
Различают 2 осн. вида ПТ:
1. индивидуальная – это производительность живого труда одного работника
2. общественная – это средняя ПТ на 1 работника
а) в сфере матер. пр-ва
б) на уровне н/х в целом, т.е. на макроуровне.
Уровни ПТ – прямой и обратный и их взаимосвязь.
Прямой показатель уровня ПТ – количество произведённой продукции в единицу отработанного времени:
Q (q) – объём продукции
T – общие затраты раб. времени
V – средняя выработка продукции в единицу времени (производительность труда)
t - трудоёмкость 1 изделия.
V = Q (ТП; РП; НД; ВВП)
Т (человеко-час, ч-д, среднесписочная численность ППП).
В зависимости от того, в каких единицах будет известно отработанное нами время, можно рассчитывать след. виды ПТ:
1. средняя часовая – показывает, сколько в среднем продукции было произведено в 1 отработанный час. Получается путём деления объёма произведённой продукции в натуральном или стоимостном выражении на фактический фонд отработанного времени в человеко-часах
2. средняя дневная – показывает, сколько в среднем продукции было произведено в 1 отработанный день
3. если известна средняя списочная численность ППП за месяц, квартал, год, то если разделить объём произведённой продукции за эти периоды на среднюю списочную численность ППП этих периодов, то мы рассчитаем: среднюю месячную ПТ, среднюю квартальную ПТ и среднюю годовую ПТ на 1 работающего.
В зависимости от того, в каком выражении известен объём произведённой продукции или объём пр-ва на микроуровне – предприятий и отраслей – можно рассчитывать все вышеперечисленные виды ПТ в натуральном, стоимостном и трудовом выражении.
На макроуровне:
1. в сфере матер. пр-ва общественную ПТ рассчитывают путём деления НД на численность работников, занятых в сфере матер. пр-ва. Узнают размер НД, приходящийся на 1 работника в сфере матер. пр-ва
2. на уровне н/х (в сфере матер. и нематер. пр-ва).
Рассчитывается путём деления ВВП на численность работников, занятых в н/х. Получают средний размер ВВП, приходящийся на 1 работника в н/х.
Обратный показатель уровня ПТ – показывает средние затраты раб. времени, приходящиеся на выработку единицы продукции – трудоёмкость одного изделия. Эта величина, обратная прямому показателю уровня ПТ:
Чем меньше времени будет затрачено на выработку единицы продукции, тем больше продукции будет произведено, т.е. будет наблюдаться рост ПТ.
Эти 2 показателя имеют обратную взаимосвязь. Чем ниже трудоёмкость одного изделия, тем выше производительность труда и наоборот.
ПРИРОСТ ПРОДУКЦИИ ЗА СЧЁТ РОСТА ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА.
На изменение объёма пр-ва оказывает одновременное влияние ряд факторов, которые делятся на:
1. экстенсивные – количественные факторы
2. интенсивные – качественные факторы роста, характеризующие степень использования количественных факторов.
Добиваться роста объёма продукции путём увеличения количественных факторов постоянно невозможно, поэтому следует идти путём лучшего использования всего тог, что имеется уже на предприятии, т.е. путём интенсификации пр-ва.
Работники предприятия могут работать на нескольких работах. В этом случае выделяют основную работу, которая записывается в трудовой книжке как основная, и дополнительную: совместительство, по контракту, случайная, разовая.
Под структурой кадров понимают соотношение отдельных категорий работников к общей их численности.
Численность рабочих может быть определена одним из следующих методов:
1) по трудоемкости произведенных программ;
2) по числу рабочих мест;
3) по нормам обслуживания.
По трудоемкости произведенных программ: определяется численность работающих, занятых на нормируемых операциях:
где N j – объем производства по j – му изделию;
t j – трудоемкость j – го изделия, н-ч;
К В – планируемый оборот выполнения норм времени;
n – число позиций в номенклатуре выпускаемой продукции.
По числу рабочих мест (расчет основных и вспомогательных рабочих)
где W PM – количество рабочих мест;
f CM – число смен (сменность работы);
К СП – коэффициент списочного состава
По нормам обслуживания определяется численность вспомогательных рабочих:
где - суммарное число обслуживаемых объектов в смену (РМ, станков и т. д.);
f СМ – число смен;
Н 0 – норма обслуживания (число обслуживаемых объектов одним рабочим в смену).
Списочная численность персонала за период не является постоянной величиной, так как происходит прием и увольнение работников. Поэтому списочная численность работников на начало или конец месяца не будет характеризовать наличие трудовых ресурсов за период в целом.
Для этого исчисляют показатели средней численности работников за тот или иной период.
Явочный состав – число работников, которые в течение одной смены (одних суток) должны являться на работу. В списочный состав, кроме того, входят работники постоянные и временные, находящиеся в командировках, на военных сборах, в отпусках, заболевшие и др.
Как видно, численность зависит от объема производимой продукции и бюджета (баланса) рабочего времени одного рабочего (F Д.Р.). Бюджет рабочего времени – это среднее количество часов, которое может отработать один человек в течение рассматриваемого периода. Он рассчитывается исходя из принятого режима работы и планируемых потерь рабочего времени (таблица 2.1).
Таблица 2.1
Бюджет рабочего времени одного рабочего предприятия на год
Явочная численность рабочих-повременщиков определяется количеством рабочих мест и нормами обслуживания.
При исчислении ССЧ из числа стоящих в списке лиц исключаются:
· женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком (до 3-х лет);
· студенты д/о и в/о последних курсов, находящиеся в отпуске б/с;
· инвалиды ВОВ, работающие неполный рабочий день.
Состояние кадров на предприятии может быть определено с помощью следующих коэффициентов:
1) Коэффициент выбытия кадров (К ВК)
где R УВ – количество работников, уволенных за данный период;
Среднесписочная численность работников за этот же период.
2) Коэффициент приема кадров (К ПК)
где R П – количество работников, принятых на работу за период.
3) Коэффициент стабильности кадров (К СК)
где - численность работников, уволившихся с предприятия по собственному желанию и из-за нарушения трудовой дисциплины;
Среднее число работников на предприятии в предшествующий период, чел.
К СК используется при оценке уровня организации управления производством как на предприятии, так и в отдельных подразделениях.
4) Коэффициент текучести кадров (К ТК) – определяется делением численности работников предприятия, выбывших или уволенных за данный период (R УВ) на среднесписочную численность за тот же период
1.1. Рабочие, включая МОП, учеников и работников охраны.
1.2. Служащие – всего
В том числе:
1.2.1. Руководители:
а) руководители предприятий и учреждений;
б) руководители структурных подразделений на предприятиях и в учреждениях.
1.2.2. Специалисты . Данная группа делится на несколько групп, например
– занятые инженерной;
Конструкторской;
Экономической;
и иной деятельностью.
1.2.3. Другие работники , относящиеся к служащим. Включают в себя три группы работников:
– занятых в делопроизводстве и хозяйственном обслуживании;
Информатизации;
Техническом обеспечение процесса управления.
2. Непромышленный персонал .
В него входят: работники транспортных и коммунальных предприятий, торговли и общественного питания, подсобных с/хозяйственных предприятий, редакций газет и радиовещания, медсанчасти, здравпунктов, оздоровительных учреждений, учебных заведений и курсов, уч. дошкольного воспитания, учреждений культуры, состоящих на балансе предприятия.
На некоторых предприятиях материальной сферы делят персонал по двум формам деятельности на:
1. персонал основной деятельности и
2. неосновной, обслуживающий персонал (включаются люди, занятые в социальной инфраструктуре предприятия).
На промышленных предприятиях выделяется промышленно-производственный персонал и персонал непромышленных организаций, состоящих на балансе промышленного предприятия (д/с, ДК ЖКУ)
В официальной статистике персонал предприятия делится на след категории работников:
1. административно-управленческий персонал (работники аппарата управления)
2. рабочие основные и вспомогательные;
3. ученики и младший обслуживающий персонал (МОП).
Таким образом, персонал предприятия можно классифицировать по следующим направлениям:
1. По имущественным отношениям:
Собственники предприятия
Наемные работники
Рабочие;
Служащие, в т.ч. руководители и специалисты.
3. По сфере деятельности:
Занятые в основной деятельности;
Занятые в не основной деятельности.
4. По месту основной работы:
Состоящие в штате;
Не состоящие в штате.
При значительных масштабах сложного по структуре производства невозможны правильная оценка и ориентировка в направлениях его развития без четкого разделения и учета трудовых затрат по видам и назначению работ.
Задача определения количественной потребности в персонале сводится к расчету численности работников на определенный период времени.
Для анализа эффективности использования персонала необходимо рассмотреть показатели численности персонала.
В соответствии с законодательством предприятие само определяет численность персонала, его профессиональный и квалификационный состав, утверждает штаты.
Различают общую и списочную численность ППП . Общая численность персонала (Ч общ) – сумма численности ППП и непромышленного персонала.
Списочная численность ППП (Ч ППП) включает в себя общее число всех работников предприятия(рабочих Ч раб., руководителей –Ч рук., специалистов – Ч спец., прочих служащих – Ч сл), принятых на постоянную, сезонную, а также временную работу на срок один и более дней:
Ч ппп = Ч раб +Ч рук + Ч спец + Ч сл.
В списочную численность включают фактически работающих, а также находящихся в командировках, в очередных отпусках, учебных отпусках, отпусках по беременности и родам, не вышедших на работу в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей, по болезни, с разрешения администрации, прогулявших работу, а также временно отвлеченных на другие работы, если за ними сохранено штатное место.
Для расчета численности работников за определенный период используют показатель среднесписочной численности работников . Он необходим для анализа таких показателей, как средняя выработка, средняя зарплата, средний доход, движение кадров и интенсивность их использования. Так, среднесписочную численность работников за месяц определяют путем деления суммы списочной численности работников за каждый рабочий день месяца, включая праздничные и выходные дни, на число рабочих дней в месяце:
Ч ср. спис. = Ч списочная численность работников каждого рабочего дня месяца: н (число рабочих дней в месяце)
Обеспеченность предприятия персоналом устанавливают путем сопоставления фактической численности персонала с расчетной планового (базисного) периодов.
Одним из методов анализа количественной потребности в персонале является определение абсолютного отклонения численности персонала.
Анализ начинается с расчета абсолютного отклонения фактической численности от плановой в целом и по категориям персонала. Данные заносятся в таблицу.
Табл. 1. Отклонение фактической численности
| Категория работников | Численность персонала организации | Абсолютный излишек или недостаток (+, -) работников | ||||
| Базисный год | план | факт | Гр. 2-гр.1 | Гр.3-гр.1 | Гр.3-гр.2 | |
| Весь персонал | +2 | -2 | -4 | |||
| В том числе: ППП | -0 | -1 | -1 | |||
| Из него рабочие | -10 | -11 | -1 | |||
| Из них основные | -0 | -5 | -5 | |||
| вспомогательные | -10 | -6 | +4 | |||
| специалисты | +7 | +6 | -1 | |||
| служащие | +1 | +1 | - | |||
| МОП | +2 | +3 | +1 | |||
| Непром. персонал | +2 | -1 | -3 |
Результат расчета свидетельствует, что в целом предприятие укомплектовано кадрами.
Статистика абсолютного отклонения от плановых данных по категориям персонала показывает, что предприятие имеет недостаток основных рабочих (5 чел), а вспомогательных излишек (4 чел).НЕ все категории персонала играют одинаковую роль в производственном процессе.
При анализе численности рабочих, непосредственно влияющих на выпуск продукции, нельзя ограничиться только статистикой абсолютных отклонений.
Для этого рассчитывается относительное отклонение численности рабочих от плановых данных.
Эта величина определяется как разность между фактической и плановой, скорректированной на уровень выполнения плана производства. Предположим, что численность рабочих и объем производства взаимосвязаны прямой пропорциональной зависимостью.
Предположим, что план выпуска товарной продукции выполнен на 98%. Отсюда потребность в рабочих при заданном объеме производства определяется следующим образом:
плановая численность рабочих умножается на процент плана по выпуску продукции и делится на 100:
710 * 98: 100 = 696 чел.
Следовательно, при заданном объеме производства излишек рабочих составил 13 чел.
Используя данные таблицы 1. проведем анализ структуры персонала:
Табл. 2 – Анализ структуры персонала
| Категории персонала | Удельный вес категорий персонала,% | Отклонение в % | ||||
| Базисный год | план | факт | Гр.2-гр.1 | Гр.3-гр.1 | Гр.3-гр.2 | |
| Рабочие | 87,8 | 86,6 | 86,6 | -1,2 | -1,2 | - |
| Из них основные | 52,9 | 52,0 | 51,5 | - | -0,5 | -0,5 |
| вспомогательные | 35,8 | 34,5 | 35,1 | -1,3 | -0,7 | -0,6 |
| специалисты | 9,9 | 9,8 | 9,6 | +0,9 | +0,7 | -0,2 |
| служащие | 3,1 | 3,2 | 3,2 | +0,1 | +0,1 | - |
| МОП | 0,2 | 0,4 | 0,6 | +0,2 | +0,4 | +0,2 |
| Всего ППП | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Особое внимание при анализе рекомендуется обратить на сокращение числа вспомогательных рабочих, которые обслуживают основных рабочих. Большой удельный вес вспомогательных рабочих зачастую характеризует наличие недостатков в организации производства и механизации вспомогательных работ.
Однако внедрение новой техники и технологии, особенно автоматизации производственных процессов приводит к сокращению доли основных рабочих и увеличение доли вспомогательных рабочих при сокращении абсолютного числа тех и других.
Расчет ведется по традиционным формулам:
К числ. осн. раб. = Ч р. Исн. : Ч р.ппп * 100%
К = 427: 820 * 100 = 52, 0%
Следующим этапом анализа обеспеченности предприятия персоналом является анализ его качественного состава.
