19 Ağustos 2017 tarih ve 981 sayılı Rusya Federasyonu Hükümet Kararnamesi'nin yürürlüğe girmesiyle bağlantılı olarak 1 Ekim 2017'den bu yana KDV'de ne gibi değişiklikler meydana geldi? KDV ile ilgili yeni belge formlarına ilişkin 10/01/2017 tarihinden itibaren hangi değişiklikler yürürlüğe girecek? Fatura formlarının değiştiği doğru mu? En son haberleri özetledikten sonra, değişikliklere ilişkin kısa bir genel bakış hazırladık. Ayrıca yeni belge formlarını da indirebilirsiniz.
1 Ekim 2017'den itibaren yeni bir KDV faturası şekli yürürlüğe girecektir. Ürün tipi kodu için forma “1a” sütunu eklendi. EAEU ülkelerine mal ihraç eden kuruluşlar tarafından doldurulacaktır.
Ayrıca fatura formuna faturayı imzalayan yetkilinin imzası için yeni bir sütun eklendi. bireysel girişimci. Daha önce sütunlar yalnızca yönetici veya baş muhasebeci adına imza atan kişilerin imzaları için sağlanıyordu.
Güncellenen fatura formunun istisnasız tüm vergi mükellefleri tarafından kullanılması gerekeceğini lütfen unutmayın. Bize göre bu, 1 Ekim 2017'den bu yana KDV'deki temel değişikliktir.
Ayrıca 1 Ekim 2017'den itibaren yeni fatura formunu doldurma kurallarında düzenleme yapıldı. Doldurma değişiklikleri arasında şunlar yer almaktadır:
10/01/2017 tarihinden itibaren faturalara ilişkin KDV değişiklikleri hakkında daha fazla bilgi edinebilir ve ayrıca yeni fatura formunu “” materyalinden uygun bir formatta indirebilirsiniz.
1 Ekim 2017'den itibaren KDV'de yapılan değişiklikler, düzeltme faturasının da güncellenmesini gerektirdi. Böylece düzeltme fatura formuna ürün tipi koduna ilişkin yeni bir “1b” sütunu eklendi. EAEU ülkelerine mal ihraç eden kuruluşlar tarafından doldurulacaktır.
Ayrıca, 1 Ekim 2017'den itibaren KDV'de yapılan değişiklikler, alınan ve düzenlenen faturaların kaydedilmesine ilişkin yevmiye formunu da etkiledi. Bu tarihten itibaren güncellenen dergi formu yürürlüğe girecektir. Hemen söyleyelim ki dergi formunda çok fazla değişiklik yok. Örneğin, dergi, bireysel bir girişimci için fatura günlüğünde imza atan yetkili bir kişinin imzasının yerini belirtti.
Aynı zamanda günlük tutma yükümlülüğünün yerine getirilmesiyle ilgili de pek çok değişiklik yapılmaktadır. Böylece, 1 Ekim 2017'den itibaren yasama düzeyinde KDV'de yapılan değişiklikler, örneğin günlük tutmanın gerekli olmadığı bir dizi konuyu açıklığa kavuşturdu.
1 Ekim 2017'den itibaren yapılan değişiklikler KDV alım satım defterinin şekillerini etkiledi. Bunları doldurma ve düzeltme yapma kuralları da değişti. Daha fazla bilgi için bkz.:
Muhasebe belgelerinin (özellikle KDV belgelerinin) saklanmasına ilişkin prosedür ve şartlar 1 Ekim 2017'den bu yana açıklığa kavuşturuldu. 1 Ekim 2017'den itibaren faturaları 4 yıl boyunca saklamanız gerekecek. Bu durumda faturaların düzenlendikleri (derlendikleri, düzeltildikleri) veya alındıkları sırada kronolojik sırayla saklanması gerekecektir. Operatör onaylarının saklanması için de aynı yaklaşım uygulanmalıdır. elektronik belge yönetimi(EDI) ve alıcılara faturanın alındığına ilişkin bildirimler.
1 Ekim'de vergi mevzuatında değişiklikler oldu. Size bunları ve başka hangi yeniliklerin hazırlanmakta olduğunu anlatmak için acele ediyoruz. ConsultantPlus'ta tüm değişikliklere ilişkin açıklamalar, yeni fatura formları, satın alma defterleri ve satış defterleri, bunların tamamlanma örnekleri bulacaksınız.
1 Ekim 2017'den itibaren fatura ve düzeltme faturalarının formları ile bunları doldurma kuralları değişti. Değişiklikler teknik niteliktedir: Devlet sözleşme tanımlayıcısının mevcut olması durumunda belirtildiğine dair bir gösterge eklenmiştir; EAEU'nun Dış Ekonomik Faaliyet Emtia Sınıflandırmasına uygun olarak mal koduna ayrılmış bir sütun eklendi; Gümrük beyannamesinin detaylarını gösteren sütun netleştirildi. Bireysel girişimci adına belge imzalamaya yetkili bir kişi eklendi. Düzeltme faturasında da benzer değişiklikler yapıldı.
Fatura düzenleme kuralları, nakliye komisyoncusu ve geliştirici (müşteri-geliştirici) tarafından kendi adına bir veya daha fazla satıcıdan mal (iş, hizmet) ve mülkiyet hakları satın alma tarafından hazırlanma prosedürü ile desteklenir. Nakliye komisyoncusu ve geliştirici tarafından alınan ve düzenlenen faturalar, saklanacak belgeler listesine eklendi.
Alınan ve verilen faturaların kaydını tutma kuralları da ayarlandı. Artık sadece aracılık faaliyetleriyle ilgili olarak (komisyon (alt komisyon) anlaşmaları kapsamında) yürütülmektedir. acentelik anlaşmaları komisyon acentesi (alt komiser), acente (alt acente) adına ve ayrıca sözleşmeler kapsamındaki faaliyetleri yürütürken malların (iş, hizmetler, mülkiyet hakları) satışını (satın alınmasını) sağlamak ulaşım seferi ve bir geliştiricinin işlevlerini yerine getirirken. Günlük formunda ilgili değişiklikler yapıldı.
Bir satın alma defteri tutma kuralları, EAEU üyesi olmayan ülkelerden mal ithal ederken, 15. sütunun muhasebede olduğu gibi malların maliyetini gösterdiğini belirtir. Peşin faturaların "kısmi ödeme" olarak işaretlenmesine gerek yoktur. Nakit dışı ödemelere ilişkin avans faturaları da artık satın alma defterine kaydedilmeye tabidir.
Teknik değişiklikler de var: Ekim ayından bu yana aracılar ve gümrük beyannameleriyle ilgili bilgilere ayrılan sütunların adlarında düzenleme yapıldı.
Satış defteri, faturaların düzenlenmediği durumlarda birincil muhasebe belgelerini kaydetme olanağı sağlar.
10/01/2017 tarihinden itibaren, bir kuruluşun vergi ödeme yükümlülüğünü 30 takvim gününden fazla bir süre boyunca yerine getirmede gecikmesi durumunda cezaların faiz oranını hesaplama prosedürü değişti. Artık cezanın faiz oranı, Rusya Merkez Bankası'nın bu tür bir gecikmenin 30 takvim gününe (dahil) kadar olan dönemi için geçerli olan yeniden finansman oranının 1/300'üne ve Rusya Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının 1/150'sine eşit olarak alınmaktadır. Rusya Bankası, bu tür bir gecikmenin 31. takvim gününden itibaren başlayan süre için geçerlidir.
Daha önce herhangi bir gecikme süresi için ceza oranı o tarihte yürürlükte olan refinansman oranının 1/300'ü olarak hesaplanıyordu.
10/01/2017 tarihinden itibaren tıbbi cihazların finansal kiralama (leasing) sözleşmeleri kapsamında sonradan satın alma hakkı ile devredilmesine ilişkin işlemler KDV'den istisnadır. Ayrıca akvaryumlar, paragraflara göre kültür ve sanat alanında faaliyet gösteren kuruluşlar, KDV'den muaf giriş biletlerinin satışına yönelik işlemler olarak sınıflandırılmaktadır. 20 bent 2 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149'u.
1 Aralık 2017'den itibaren vergi makamlarının ödenmemiş ödemelerle ilgilenmesi için yeni bir prosedür getirilecek. Belirsiz ödemelerle yapılan çalışmalar, bilgilerin belirtilmediği veya yanlış belirtildiği alanlardaki uzlaşma belgelerinin yanı sıra vergi makamlarının bilgi kaynaklarına yansıması için açıkça tanımlanamayan ödemelere göre gerçekleştirilir.
Bilgi kaynaklarına doğru bir şekilde yansıtılması için ayrıntıların açıklığa kavuşturulmasını gerektiren belgeler için vergi dairesi, ödeyiciyi açıklığa kavuşturma ihtiyacı konusunda bilgi verir.
EPD'yi oluştururken bankanın hatası nedeniyle uzlaştırma belgesinde bir hata ortaya çıkarsa, vergi dairesi, ödemeyi yapan kişiyle uzlaştırmayı uzlaştırdıktan sonra, bankadan, banka tarafından hazırlanan uzlaştırma belgesinin bir kopyasını vergi dairesine sunmasını talep eder. kağıt üzerinde ödeme yapan kişi.
Ödeme belgelerinin açıklığa kavuşturulmasına ilişkin prosedür düzenlenmiştir (sigorta primlerinin ödenmesi için uzlaşma belgeleriyle çalışmanın özellikleri dahil). Ödenmemiş ödemelerle çalışmaya ilişkin tüm bilgiler, ödenmemiş makbuzların beyanına yansıtılır.
Kaynak: Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 25 Temmuz 2017 tarihli Emri N ММВ-7-22/579@.
Yeni form 3-NDFL. Projeye göre başlık sayfası, D1, E1 sayfaları değişecek ve yeni yaprak"Gayrimenkul satışından elde edilen gelirin hesaplanması." 2017 yılı raporlama kampanyasından itibaren yeni bildirim formunun kullanılmaya başlanması beklenmektedir.
Zorunlu vergi garantisi sözleşmesi formu. Federal Vergi Servisi tarafından önerilen form artık yürürlüktedir. Başka bir şirket vergi mükellefine kefil olmak istediğinde belgeye ihtiyaç duyulabilir.
Taşınır nesnelerin kurumsal emlak vergisinden muafiyeti. Ekonomik Kalkınma Bakanlığı bu girişimi ortaya attı. Projenin onaylanması durumunda değişiklik 2018 yılında yürürlüğe girecek.
Her bölgenin genel yargı mahkemelerinin uygulaması artık ConsultantPlus sisteminde ayrı ayrı sunuluyor - ihtiyacınız olan bölgelerin adli işlemlerini inceleyebilirsiniz
Genel banka "Genel Yargı Mahkemeleri" federal bölgeler için 8 alt bankaya bölünmüştür:
Genel yargı mahkemelerinden gelen belgelerle çalışan tüm kullanıcılar, 28 milyondan fazla mahkeme kararının toplandığı "Genel yargı mahkemelerinin kararlarının arşivi" çevrimiçi bankasına otomatik olarak ücretsiz erişim elde eder.
Bankaya erişim online olarak gerçekleştirilmektedir. Sistem başlangıç sayfasındaki bir bağlantıyı kullanarak (İnternet erişiminiz varsa) erişebilirsiniz.
Adli uygulamalarda çalışmak için ConsultantPlus araçlarını kullanmayı unutmayın. Düğmeye tıklayarak doğrudan yönetmeliklerden mahkeme materyallerine hızlı bir şekilde gidebilirsiniz. Örneğin kanunun bir maddesini inceliyorsunuz ve bu hükmün adli uygulamasını görmek istiyorsunuz. "Yargı Uygulaması" bölümünü seçin ve bu kuralla ilgili çeşitli belgeleri alın.
Adli işlemlere ilişkin açıklamalar davanın özünü ve buna ilişkin kararı içerir. Ek açıklamalar arama sonuçlarında hemen görünür ve zamandan tasarruf sağlar.
Fonksiyonun kullanılması "Davanın tarihi" davanın başka hangi durumlarda değerlendirildiğini ve bu konuda hangi kararların verildiğini takip edebilirsiniz. Davadaki tüm kararları inceleyebilirsiniz.
"Adli Uygulama" bölümünün Arama Kartındaki özel alanlar, arama için belirli bir mahkemeyi seçmenize yardımcı olacaktır ( "Yetkiyi kabul etme" alanı) ve bir yargıç ("Yargıç" alanı).
__________________________________________________
* Ekim-Kasım 2017'de kullanıcıların kullanımına sunulacaktır.
Gayrimenkul tescil prosedürü her zaman birçok soruyu gündeme getirir. ConsultantPlus'ta bunun nasıl doğru bir şekilde yapılacağını, hangi belgelerin gerekli olacağını ve bunların nasıl doldurulacağını hızlı bir şekilde öğrenebilirsiniz. Özellikle, gayrimenkule ilişkin hakların (anlaşmaların) devlet tescili için başvurunun nasıl doldurulacağı.
Talep üzerine ilki “Hazır çözüm. Bir kuruluş, gayrimenkul haklarının (anlaşmaların) devlet tescili için başvuruyu nasıl doldurabilir?”
Önemli nüanslara vurgu yapılıyor
Temel konular ayrıntılı olarak açıklandı
Başvuru hazırlamanın her aşaması anlatılmıştır. Güncel formu indirebilirsiniz. Örnek dolum var
ConsultantPlus sisteminizdeki makaledeki belgeleri açın:
Her bölgenin, mali ve ekonomik konularda düzenleyici düzenleme konusunda kendine özgü özellikleri vardır ve bu bilgiler her zaman uzmanlara açıktır - ConsultantPlus sistemi, Rusya Federasyonu'nun 85 kurucu kuruluşunun tamamının bölgesel mevzuatını sunar.
Kullanıcılar, düzenleyici yasal düzenlemelere ve ayrıca Rusya bölgelerinin kolluk kuvvetleri uygulamalarına ait belgelere erişebilir. Toplamda, sistem 7,5 milyondan fazla bölgesel mevzuat belgesini içermektedir.
Çalışmalarınızda neden bölgesel mevzuatın gerekli olduğunu örneklerle göstereceğiz.
Evet, üzerinde bölgesel düzey Belirli vergi mükellefi kategorileri için Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun bütçesine krediye tabi indirimli kurumlar vergisi oranları belirlenebilir. Son yıllarda, tercihli oranları getiren ve bunların uygulanmasına ilişkin koşulları ve prosedürleri tanımlayan önemli sayıda bölgesel yasa kabul edilmiştir. Örneğin:
Rusya Federasyonu'nun farklı kurucu kuruluşlarında, indirimli oranları uygulama hakkı aşağıdakilere ait olabilir:
Kuruluşların emlak vergisi için Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları düzeyinde tercihli vergilendirme sağlanabilir.
Örneğin:
Rusya Federasyonu'nun her bir konusunda kişi başına ve ana sosyo-demografik gruplar için yaşam maliyeti üç ayda bir belirlenmektedir. Geçim seviyesi göstergesi belirli bir bölgenin özelliklerini yansıtır; ticari kuruluşlar tarafından ücret ve personel politikaları geliştirilirken aktif olarak kullanılır.
Bankalar, bölgesel mevzuata ilişkin düzenlemelerin yanı sıra, her bölgede yaşam maliyetine ilişkin güncel referans materyalleri de sunmaktadır.
İnşaat ve kentsel planlama alanındaki faaliyetlerin hukuki desteği için gerekli olan ve bölgesel ve belediye düzeylerinde kabul edilen düzenleyici ve yasal bilgiler, özellikle aşağıdakiler olmak üzere bölgesel bankalarda tamamen mevcuttur:
Vergilendirme amacıyla, arsaların itfa değerinin büyüklüğünün belirlenmesi, devlet veya belediye mülkiyetindeki araziler için kira ve irtifak ödemeleri, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarında periyodik olarak arazinin kadastro değerlemesi yapılmaktadır.
Arsa parsellerinin kadastro değerleme sonuçları bölgesel otoritelerce onaylanır. düzenlemeler Bölgesel bankalar ConsultantPlus'ta bulunabilir.
İşte işinizi etkileyebilecek önemli Ekim olayları. Daha fazla değişiklik için ConsultantPlus sistemindeki “2017'nin dördüncü çeyreğine ilişkin yasal takvim”e bakın.
Mir kartıyla mal ödemesi
Bir önceki takvim yılında mal satışından (iş, hizmet) elde edilen geliri 40 milyon rubleyi aşan satıcıların artık müşterilere Mir kartını kullanarak ödeme yapma fırsatı sunması gerekiyor.
Yeni kurallara göre planlı denetimler
Uygulama sırasında ticari kuruluşların planlı denetiminin konusu bireysel türler 1 Ekim'den itibaren devlet kontrolü (denetim), kontrol listelerinde (kontrol listeleri) yer alan soru listesiyle sınırlıdır.
Korsan siteler ve torrent izleyicilerle mücadele
İnternet arama motorları, Moskova Şehir Mahkemesi'nin kararıyla korsan sitelere ve torrent izleyicilerine ve bunların aynalarına bağlantı vermeyi durdurdu.
Rusya Federasyonu'ndan ayrılma yasağı nedeniyle borcun büyüklüğü arttı
Borçlunun Rusya Federasyonu'ndan ayrılmasını engellemek için borç miktarı artırıldı. Bazı durumlarda eşik şu andan itibaren başlar:
30.000 ovmak. Ayrıca, Rusya Federasyonu dışına seyahat etme hakkına ilişkin kısıtlamaların kaldırılmasına ilişkin prosedür de optimize edildi.
Ödemelerde bilgilerin belirtilmesine ilişkin yeni kurallar
Transfer emirlerinin detaylarında bilgi belirtme kuralları değişiyor peşin Rusya Federasyonu bütçesine. Özellikle yeni durumlar ortaya çıktı: “27” - Rusya Federasyonu bütçe sisteminden aktarılan, alıcıya yatırılmayan ve iadeye tabi olan fonların transferi için bir emir hazırlayan kredi kuruluşları (kredi kuruluşlarının şubeleri) Rusya Federasyonu'nun bütçe sistemine; "28" - katılımcı dış ekonomik faaliyet- uluslararası postanın alıcısı.
Kaynak işi için açıklanmış gereksinimler
Tehlikeli alanlarda kaynak çalışmalarına ilişkin gereksinimler açıklığa kavuşturulmaktadır. üretim tesisleri. Uzmanların, kaynak üretiminde sertifikalarında belirtilen bu tür işleri yapmalarına izin verilmesi sağlanır.
Yeni denetim kuralları
Denetim kuruluşlarının, kamu muhasebe (mali) tablolarının zorunlu denetiminin yapılmasına yönelik hizmetlerin sağlanmasının başlangıcı hakkında Rusya Hazinesine bilgi vermesi gerekmektedir. önemli kuruluşlar. Bunlar organizasyonlar menkul kıymetler organize ticaret, kredi ve sigorta kuruluşlarına, devlet dışı emeklilik fonlarına, yetkili (hisse) sermayesi devlet mülkiyetinin payı en az% 25 olan kuruluşlara, devlet şirketlerine, devlete ait şirketlere, kamu hukuku şirketlerine kabul edilenler.
İflas. İdari Suçlar Kanununda Değişiklikler
Bazı değişiklikler yürürlüğe giriyor Federal yasa Tahkim yöneticilerinin öz düzenleyici kuruluşlarının (SRO'lar) faaliyetlerinin düzenlenmesi açısından “İflas (İflas)” ve İdari Suçlar Kanunu. Özellikle yeniden yapılanma sırasında kar amacı gütmeyen kuruluş Tahkim yöneticilerinin SRO statüsüne sahip olan üçüncü şahıslara karşı hak ve yükümlülükler, yasal halef olan SRO'ya devredilir.
ConsultantPlus sisteminizdeki makaledeki belgeleri açın:
9 Eylül 2017'den itibaren, bir devlet (belediye) sözleşmesi kapsamındaki ceza miktarının belirlenmesine ilişkin yeni kurallar yürürlüğe girmiştir. Bu kurallar hem yükümlülüklerini ihlal eden müşteriler hem de tedarikçiler için geçerlidir.
44-FZ sayılı Kanun uyarınca satın alırken para cezalarının ve cezaların hesaplanmasındaki ana değişiklikler için ConsultantPlus sistemindeki özel incelemeye bakın.
Rica etmek: 44-FZ ALTINDA SATIN ALMA CEZASI.
Instagram - @site'de ConsultantPlus sayfasını açtığımızı duyurmaktan mutluluk duyuyoruz. Burada şirket haberlerini, mevzuatla ilgili pratik bilgileri, ConsultantPlus sistemiyle çalışmaya ilişkin ipuçlarını, etkinlik duyurularını ve kendimiz ve çevremizdeki yaşam hakkında çok daha fazlasını yayınlıyoruz. @siteye abone olun. Etiketimiz #consultantplus.
ConsultantPlus ayrıca Facebook, VKontakte, Odnoklassniki ve Telegram'da da yer alıyor.
ConsultantPlus sisteminizdeki makaledeki belgeleri açın:
CJSC "Danışman Artı", 1997-2020
Kurucu - CJSC "Consultant Plus"
Roskompechat'e kayıtlı, reg. N 014076.
Editör adresi: 117292, Moskova, Krzhizhanovskogo caddesi, 6
E-posta:
Web Sitesi:
Telefon/Faks: +7 495 956-82-83, +7 495 787-92-92
1 Ekim 2017'den itibaren, 19 Ağustos 2017 tarih ve 981 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile 26 Aralık 2011 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile getirilen KDV belgelerinin doldurulmasına ilişkin form ve kurallarda değişiklikler 113 yürürlüğe girdi.
Pravovest Audit şirketinin denetçileri, değişiklikleri KDV konularında uzman, Rusya Federasyonu Devlet Danışmanı, 2. sınıf, Federal Vergi Hizmetinde 20 yıldan fazla deneyime sahip Rusya Federasyonu Onurlu Ekonomisti Nadezhda Stepanovna Chamkina ile görüştü.
1. 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren satış defterine yeni bir “Gümrük beyannamesi kayıt numarası” sütunu eklendi. Kim dolduruyor?
N.Ch.: Bu sütun yalnızca Kaliningrad bölgesindeki SEZ sakinleri tarafından, eylemin tamamlanmasının ardından "ithalat" KDV'sinden muaf oldukları malları satarken doldurulacaktır. gümrük prosedürü serbest gümrük bölgesi veya özel bir şekilde ödenir.
Bu tür durumlar için, 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin beyannameden başlayarak, gümrük beyannamelerinin sayısını yansıtan Bölüm 9 "Satış defterinden bilgiler..."de yeni bir 035 satırı zaten ortaya çıkmıştır. Artık satış defterinin ve beyannamenin göstergeleri uyumlu hale getirildi.
Faturanın 11. sütunu "Gümrük beyannamesi kayıt numarası"nda belirtilen bilgilerle karıştırılmamalıdır.
İthal malların iç piyasada satışında satış defterinde faturanın 11. grubunda yer alan gümrük beyannamelerinin kayıt numaraları doldurulmamaktadır.
2. 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren düzeltilmiş faturaların vergi indirimi hakkı doğduğu için satın alma defterine kaydedilmesi hükmü satın alma defterinden kaldırılmıştır. Bu, düzeltilmiş faturaların, düzeltmeler yapılmadan önce ana faturanın kaydedildiği vergi dönemi için satın alma defterinin ek bir listesine kaydedilebileceği anlamına mı geliyor?
N.Ch.: Evet, 1 Ekim 2017'den itibaren düzeltilmiş faturaların kaydedilmesine ilişkin kurallara yaklaşım temelden değişecek. 981 Sayılı Karar'ın yürürlüğe girmesinden sonra, düzeltilmiş faturalar, orijinal faturada değişiklik yapılmadan önce kayıtlı olduğu vergi dönemi için satın alma defterine kaydedilebilecek. Artık kontrolörler, kesinti hakkının, alıcının düzeltilmiş faturayı aldığı dönemden önce ortaya çıkmaması konusunda ısrar ediyor.
1 Ekim'den itibaren düzeltilmiş faturaların Gelen ve Düzenlenen Faturalar Dergisi'ne kaydedilmesi için bir prosedür oluşturulduğunu da eklemek isterim. Düzeltilen fatura, orijinal faturanın yansıtıldığı döneme ait yevmiye defterine kaydedilir. Ve birincil faturanın kendisi negatif bir değerle iptal edilir.
3. 1 Ekim'den itibaren, süresi dolmuş vergi dönemleri için faturaların Günlük'e kaydedilme prosedürü düzeltildi. Dolayısıyla soru. Aracı, ana para karşılığında mal satın aldı. Fatura, alıcı tarafından 30 Eylül'de düzenlendi, ancak aracı tarafından posta yoluyla yalnızca 30 Ekim'de alındı. Bir aracı Derginin 1. ve 2. bölümlerini nasıl doldurabilir?
N.Ch.: Değişikliklere göre, son çeyrekte alınan bir faturanın, içinde bulunulan üç aylık dönemde veya üç aylık dönem sonundan sonra deftere kaydedilmediğinin anlaşılması durumunda, söz konusu faturanın Yevmiyenin yeni bir satırına kaydedilmesi bu faturanın derlendiği çeyrek için.
Bu nedenle 30 Eylül tarihli faturanın 3. Çeyrek Günlüğüne kaydedilmesi gerekmektedir. Yani, Derginin açıklığa kavuşturulması gerekecek.
4. Aracının, müvekkilin malını kendi adına satarken, aldığı faturaları da düzenlenme tarihine göre yevmiye defterine kaydettiğini varsayalım. Örneğin 30 Eylül'de bir ürün alıcıya satıldı, ardından bilgi göndericiye aktarıldı. Bu tarihi içeren bir fatura düzenledi ancak aracıya ancak 30 Ekim'de teslim etti. Aracı Günlük'ü nasıl tamamlayacak?
N.Ch.: Fatura tarihine odaklanmak gerekiyor. Malları alıcıya gönderirken komisyoncu 30 Eylül tarihli bir fatura düzenler ve bunu 3. çeyrek için Derginin 1. Bölümüne kaydeder. Müdürden yalnızca 30 Ekim'de bir fatura alınmışsa, 3. çeyrek için Derginin 2. Bölümünün yeni bir satırına kaydedilmesi gerekir. Yani, 3. çeyreğe ilişkin Derginin açıklığa kavuşturulması ve güncellenmiş bir beyanın sunulması gerekecektir (komisyon acentesi OSN'de ise). Aracının özel bir rejimde olması durumunda, 3. çeyrek için güncellenmiş bir Dergi Federal Vergi Hizmetine sunulur.
5. 1 Ekim 2017'den sonra nakliyecilerin ve geliştiricilerin faturaları yeniden düzenleme yöntemini seçme fırsatına sahip olmayacağını doğru anlamış mıyız? Onlar. Kendi adlarına birleştirilmiş fatura düzenlemeleri gerekli mi (izin verilmiyor)?
N.Ch.: Müşterilere fatura keserken nakliyeci ve geliştirici kendilerini satıcı olarak belirtir. Faturanın üzerindeki tarihi kendi iç kronolojilerine göre belirtirler. Yönlendirme hizmetlerinin (geliştirici hizmetleri) sağlanmasında bir “aracı planın” kullanılması Kurallar tarafından sağlanmamıştır. Nakliyeci, bir taşıma seferi sözleşmesi kapsamında nakliye hizmetleri yerine aracılık hizmetleri sağlıyorsa, aracılara ilişkin kuralları uygulayacaktır.
"Pravovest Denetimi" sizi 2 Ekim'de Kremlin'deki Konferans Forumuna davet ediyor - yalnızca KDV'deki değil, aynı zamanda gelir ve emlak vergileri, "maaş vergileri"ndeki değişiklikleri de ayrıntılı olarak analiz edeceğiz.
Dilediğiniz zaman bizzat katılabilir veya etkinliğin çevrimiçi yayınını/kayıtını izleyebilirsiniz.
6. Komisyon acenteleri (acenteleri) için herhangi bir değişiklik oldu mu?
N.Ch.: Kendi adına mal satın alan aracılar, daha önce olduğu gibi, vekillerine (vekillerine) yeniden fatura düzenlerken, asıl satıcının faturasındaki tarihi ve ayrıntılarını belirtirler. Birden fazla satıcı varsa adları noktalı virgülle ayrılmış olarak listelenir. Ancak bu satıcıların fatura tarihlerinin eşleşmesi şartıyla. Tarihlerin farklı olması durumunda her satıcıya ait faturalar müdüre (asil) yeniden düzenlenir.
Gördüğünüz gibi geliştiricilerin (ileticilerin) prosedürü diğer aracılardan farklıdır.
7. Alınan ve Düzenlenen Faturalar Kaydına yalnızca “normal” faturaların değil, gümrük beyannamelerinin, (EAEU'dan) mal ithalatı başvurularının ve vergi acenteleri tarafından düzenlenen faturaların da kaydedilebileceği belirtiliyor. Bu vakalar nelerdir?
N.Ch.:Örneğin nakliyeyi organize ederken nakliyeci, bilgi hizmetleri bir müşteri için yabancı bir şirketten. Bu hizmetlerin satış yeri Rusya Federasyonu'dur, bu nedenle aracı KDV'nin hesaplanması ve ödenmesinde vergi acentesi görevini yerine getirir. Nakliye komisyoncusu, vergi acentesi görevlerini yerine getirirken düzenlenen faturayı Derginin 2. Bölümüne kaydedecektir. Veya geliştirici müşteri için ithal ekipman satın alır. Daha sonra geliştirici, Sicile bir gümrük beyannamesi kaydedecektir.
Daha sonra, hizmeti gerçekleştirirken nakliyeci veya nesneyi müşteriye aktarırken geliştirici, derginin 1. Bölümüne, her satıcı için ayrı ayrı öğeleri vurgulayan (gümrük beyanı) birleştirilmiş bir fatura kaydeder.
8. Gümrük beyannamelerinin satın alma defterine kaydedilmesiyle ilgili hemen bir soru ortaya çıktı. Kurallar, muhasebeye yansıtılan maliyetin mal maliyeti olarak yansıtılmasını gerektiriyor mu?
N.Ch.: Evet, EAEU üyesi olmayan devletlerin topraklarından Rusya Federasyonu topraklarına ithal edilen malların maliyetini satın alma defterine yansıtırken, 15. sütun "Malların maliyeti (iş, hizmetler) ..." şunu belirtir: bu malların maliyetinin muhasebeye yansıtılması.
Artık Federal Vergi Servisi, bu göstergeyi satın alma defterine yansıtmak için farklı bir prosedür önermektedir. İthal edilen malların anlaşma (sözleşme) ile öngörülen maliyeti belirtilir. Sözleşmede (sözleşmede) bir değer yoksa, sevkıyat belgelerinde belirtilen değer. Sözleşmede (sözleşmede) ve nakliye belgelerinde bir değer yoksa, mal bedeli muhasebeye yansıtılır.
9. EAEU'dan ithalat yaparken hangi maliyeti belirtmeliyim?
N.Ch.: Sütun 15, Mal ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesine ilişkin Başvurunun 15. sütununda belirtilen vergi matrahını yansıtmaktadır. Yani, sözleşme kapsamındaki malların maliyeti.
10. Geliştiricilerin satıcılardan (yüklenicilerden) aldıkları faturaları Kayıt Defterinin 2. Bölümüne kaydetmeleri gerektiğinde. Alındıktan sonra mı yoksa yatırımcıya konsolide faturaların düzenlendiği dönemde mi?
N.Ch.: Satıcılardan alındığı süre boyunca. 1137 Sayılı Kararda başka bir kural bulunmamaktadır. Ayrıca 1 Ekim'den itibaren geçmiş dönemlere ait "unutulan" faturaların kayıt altına alınmasına ilişkin prosedür oluşturuldu. Daha önceki bir döneme ait kayıt dışı bir faturanın tespiti halinde, düzenlendiği tarihin ait olduğu döneme ait yevmiye defterinin yeni bir satırına kaydedilmesi gerekmektedir.
Hala sorularınız varsa, bugün sorun; Pravovest Denetim uzmanları bunları 2 Ekim'de Konferans Forumunda yanıtlayacak. Cevapları öğrenin - bizzat gelin, doğrudan iş yerinizden çevrimiçi yayına katılın veya uygun bir zamanda kaydı izleyin.
Chamkina Nadezhda Stepanovna
KDV konularında uzman, Rusya Federasyonu 2. sınıf Devlet Danışmanı,
Federal Vergi Hizmetinde 20 yıldan fazla deneyime sahip Rusya Federasyonu Onurlu Ekonomisti
Nadezhda Stepanovna, iyi günler! 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren satış defterine yeni bir “Gümrük beyannamesi kayıt numarası” sütunu eklendi. Kim dolduruyor?
Bu sütun yalnızca Kaliningrad bölgesindeki SEZ sakinleri tarafından, serbest gümrük bölgesinin gümrük prosedürünün tamamlanması üzerine "ithalat" KDV'sinden muaf tutulan veya özel bir şekilde ödenen malları satarken doldurulacaktır. .
Bu tür durumlar için, 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin beyannameden başlayarak, gümrük beyannamelerinin sayısını yansıtan Bölüm 9 "Satış defterinden bilgiler..."de yeni bir 035 satırı zaten ortaya çıkmıştır. Artık satış defterinin ve beyannamenin göstergeleri uyumlu hale getirildi.
Faturanın 11. sütunu "Gümrük beyannamesi kayıt numarası"nda belirtilen bilgilerle karıştırılmamalıdır.
İthal malların iç piyasada satışında satış defterinde faturanın 11. grubunda yer alan gümrük beyannamelerinin kayıt numaraları doldurulmamaktadır.
1 Ekim 2017 tarihinden itibaren düzeltilmiş faturaların vergi indirimi hakkı doğduğu için satın alma defterine kaydedilmesi hükmü satın alma defterinden kaldırılmıştır. Bu, düzeltilmiş faturaların, düzeltmeler yapılmadan önce ana faturanın kaydedildiği vergi dönemi için satın alma defterinin ek bir listesine kaydedilebileceği anlamına mı geliyor?
Evet, 1 Ekim 2017'den itibaren düzeltilmiş faturaların kaydedilmesine ilişkin kurallara yaklaşım temelden değişecek. 981 Sayılı Karar'ın yürürlüğe girmesinden sonra, düzeltilmiş faturalar, orijinal faturada değişiklik yapılmadan önce kayıtlı olduğu vergi dönemi için satın alma defterine kaydedilebilecek. Artık kontrolörler, kesinti hakkının, alıcının düzeltilmiş faturayı aldığı dönemden önce ortaya çıkmaması konusunda ısrar ediyor.
1 Ekim'den itibaren düzeltilmiş faturaların Gelen ve Düzenlenen Faturalar Dergisi'ne kaydedilmesi için bir prosedür oluşturulduğunu da eklemek isterim. Düzeltilen fatura, orijinal faturanın yansıtıldığı döneme ait yevmiye defterine kaydedilir. Ve birincil faturanın kendisi negatif bir değerle iptal edilir.
1 Ekim'den itibaren, süresi dolmuş vergi dönemleri için faturaların Journal'a kaydedilmesi prosedürü düzeltildi. Dolayısıyla soru. Aracı, ana para karşılığında mal satın aldı. Fatura, alıcı tarafından 30 Eylül'de düzenlendi, ancak aracı tarafından posta yoluyla yalnızca 30 Ekim'de alındı. Bir aracı Derginin 1. ve 2. bölümlerini nasıl doldurabilir?
Değişikliklere göre, son çeyrekte alınan bir faturanın, içinde bulunulan üç aylık dönemde veya üç aylık dönem sonundan sonra deftere kaydedilmediğinin anlaşılması durumunda, söz konusu faturanın Yevmiyenin yeni bir satırına kaydedilmesi bu faturanın derlendiği çeyrek için.
Bu nedenle 30 Eylül tarihli faturanın 3. Çeyrek Günlüğüne kaydedilmesi gerekmektedir. Yani, Derginin açıklığa kavuşturulması gerekecek.
Aracının, müvekkilin malını kendi adına satarken, aldığı faturaları da düzenlenme tarihine göre yevmiye defterine kaydettiğini düşünüyoruz?
Örneğin 30 Eylül'de bir ürün alıcıya satıldı, ardından bilgi göndericiye aktarıldı. Bu tarihi içeren bir fatura düzenledi ancak aracıya ancak 30 Ekim'de teslim etti. Aracı Günlük'ü nasıl tamamlayacak?
Fatura tarihine odaklanmak gerekiyor. Malları alıcıya gönderirken komisyoncu 30 Eylül tarihli bir fatura düzenler ve bunu 3. çeyrek için Derginin 1. Bölümüne kaydeder. Müdürden yalnızca 30 Ekim'de bir fatura alınmışsa, 3. çeyrek için Derginin 2. Bölümünün yeni bir satırına kaydedilmesi gerekir. Yani, 3. çeyreğe ilişkin Derginin açıklığa kavuşturulması ve güncellenmiş bir beyanın sunulması gerekecektir (komisyon acentesi OSN'de ise). Aracının özel bir rejimde olması durumunda, 3. çeyrek için güncellenmiş bir Dergi Federal Vergi Hizmetine sunulur.
1 Ekim 2017'den sonra nakliyecilerin ve geliştiricilerin faturaları yeniden düzenlemek için bir yöntem seçme fırsatına sahip olmayacağını doğru anlamış mıyız? Onlar. Kendi adlarına birleştirilmiş fatura düzenlemeleri gerekli mi (izin verilmiyor)?
Müşterilere fatura keserken nakliyeci ve geliştirici kendilerini satıcı olarak belirtir. Faturanın üzerindeki tarihi kendi iç kronolojilerine göre belirtirler. Yönlendirme hizmetlerinin (geliştirici hizmetleri) sağlanmasında bir “aracı planın” kullanılması Kurallar tarafından sağlanmamıştır. Nakliyeci, bir taşıma seferi sözleşmesi kapsamında nakliye hizmetleri yerine aracılık hizmetleri sağlıyorsa, aracılara ilişkin kuralları uygulayacaktır.
Komisyon acenteleri (acenteleri) için herhangi bir değişiklik oldu mu?
Kendi adına mal satın alan aracılar, daha önce olduğu gibi, vekillerine (vekillerine) yeniden fatura düzenlerken, asıl satıcının faturasındaki tarihi ve ayrıntılarını belirtirler. Birden fazla satıcı varsa adları noktalı virgülle ayrılmış olarak listelenir. Ancak bu satıcıların fatura tarihlerinin eşleşmesi şartıyla. Tarihlerin farklı olması durumunda her satıcıya ait faturalar müdüre (asil) yeniden düzenlenir. Gördüğünüz gibi geliştiricilerin (ileticilerin) prosedürü diğer aracılardan farklıdır.
Alınan ve düzenlenen faturaların kayıt defterine yalnızca “normal” faturaların değil, gümrük beyannamelerinin, (EAEU'dan) mal ithalatına yönelik başvuruların ve vergi acenteleri tarafından hazırlanan faturaların da kaydedilebileceği belirtiliyor. Bu vakalar nelerdir?
Örneğin, nakliyeyi organize ederken, bir nakliye komisyoncusu, bir müşteri için yabancı bir şirketten bilgi hizmetleri satın alır. Bu hizmetlerin satış yeri Rusya Federasyonu'dur, bu nedenle aracı KDV'nin hesaplanması ve ödenmesinde vergi acentesi görevini yerine getirir. Nakliye komisyoncusu, vergi acentesi görevlerini yerine getirirken düzenlenen faturayı Derginin 2. Bölümüne kaydedecektir. Veya geliştirici müşteri için ithal ekipman satın alır. Daha sonra geliştirici, Sicile bir gümrük beyannamesi kaydedecektir.
Daha sonra, hizmeti gerçekleştirirken nakliyeci veya nesneyi müşteriye aktarırken geliştirici, derginin 1. Bölümüne, her satıcı için ayrı ayrı öğeleri vurgulayan (gümrük beyanı) birleştirilmiş bir fatura kaydeder.
Gümrük beyannamelerinin satın alma defterine kaydedilmesiyle ilgili hemen bir soru ortaya çıktı. Kurallar, muhasebeye yansıtılan maliyetin mal maliyeti olarak yansıtılmasını gerektiriyor mu?
Evet, EAEU üyesi olmayan devletlerin topraklarından Rusya Federasyonu topraklarına ithal edilen malların maliyetini satın alma defterine yansıtırken, 15. sütun "Malların maliyeti (iş, hizmetler) ..." şunu belirtir: bu malların maliyetinin muhasebeye yansıtılması.
Artık Federal Vergi Servisi, bu göstergeyi satın alma defterine yansıtmak için farklı bir prosedür önermektedir. Anlaşma (sözleşme) ile öngörülen ithal malların maliyeti belirtilir. Sözleşmede (sözleşmede) bir değer yoksa, sevkıyat belgelerinde belirtilen değer. Sözleşmede (sözleşmede) ve nakliye belgelerinde değer yoksa - malların maliyeti muhasebeye yansıtılır.
EAEU'dan ithalat yaparken hangi maliyeti belirtmeliyim?
Sütun 15, Mal ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesine ilişkin Başvurunun 15. sütununda belirtilen vergi matrahını yansıtmaktadır. Yani, sözleşme kapsamındaki malların maliyeti.
Geliştiricilerin satıcılardan (yüklenicilerden) aldıkları faturaları Kayıt Defterinin 2. Bölümüne kaydetmeleri gerektiğinde. Alındıktan sonra mı yoksa yatırımcıya konsolide faturaların düzenlendiği dönemde mi?
Satıcılardan alındığı süre boyunca. 1137 Sayılı Kararda başka bir kural bulunmamaktadır. Ayrıca 1 Ekim'den itibaren geçmiş dönemlere ait "unutulan" faturaların kayıt altına alınmasına ilişkin prosedür oluşturuldu. Daha önceki bir döneme ait kayıt dışı bir faturanın tespiti halinde, düzenlendiği tarihin ait olduğu döneme ait yevmiye defterinin yeni bir satırına kaydedilmesi gerekmektedir.
1 Ekim 2017'den itibaren, 19 Ağustos 2017 tarih ve 981 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile 26 Aralık 2011 tarihli Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile getirilen KDV belgelerinin doldurulmasına ilişkin form ve kurallarda değişiklikler 113 yürürlüğe girdi.
Pravovest Audit şirketinin denetçileri, değişiklikleri KDV konularında uzman, Rusya Federasyonu Devlet Danışmanı, 2. sınıf, Federal Vergi Hizmetinde 20 yıldan fazla deneyime sahip Rusya Federasyonu Onurlu Ekonomisti Nadezhda Stepanovna Chamkina ile görüştü.
1. 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren satış defterine yeni bir “Gümrük beyannamesi kayıt numarası” sütunu eklendi. Kim dolduruyor?
N.Ch.: Bu sütun yalnızca Kaliningrad bölgesindeki SEZ sakinleri tarafından, serbest gümrük bölgesinin gümrük prosedürünün tamamlanması üzerine "ithalat" KDV'sinden muaf tutulan veya özel bir şekilde ödenen malları satarken doldurulacaktır. .
Bu tür durumlar için, 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin beyannameden başlayarak, gümrük beyannamelerinin sayısını yansıtan Bölüm 9 "Satış defterinden bilgiler..."de yeni bir 035 satırı zaten ortaya çıkmıştır. Artık satış defterinin ve beyannamenin göstergeleri uyumlu hale getirildi.
Faturanın 11. sütunu "Gümrük beyannamesi kayıt numarası"nda belirtilen bilgilerle karıştırılmamalıdır.
İthal malların iç piyasada satışında satış defterinde faturanın 11. grubunda yer alan gümrük beyannamelerinin kayıt numaraları doldurulmamaktadır.
2. 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren düzeltilmiş faturaların vergi indirimi hakkı doğduğu için satın alma defterine kaydedilmesi hükmü satın alma defterinden kaldırılmıştır. Bu, düzeltilmiş faturaların, düzeltmeler yapılmadan önce birincil faturanın kayıtlı olduğu satın alma defterinin ek bir listesine kaydedilebileceği anlamına mı geliyor?
N.Ch.: Evet, 1 Ekim 2017'den itibaren düzeltilmiş faturaların kaydedilmesine ilişkin kurallara yaklaşım temelden değişecek. 981 Sayılı Karar'ın yürürlüğe girmesinden sonra, düzeltilmiş faturalar, orijinal faturada değişiklik yapılmadan önce kayıtlı olduğu vergi dönemi için satın alma defterine kaydedilebilecek. Artık kontrolörler, kesinti hakkının, alıcının düzeltilmiş faturayı aldığı dönemden önce ortaya çıkmaması konusunda ısrar ediyor.
1 Ekim'den itibaren düzeltilmiş faturaların Gelen ve Düzenlenen Faturalar Dergisi'ne kaydedilmesi için bir prosedür oluşturulduğunu da eklemek isterim. Düzeltilen fatura, orijinal faturanın yansıtıldığı döneme ait yevmiye defterine kaydedilir. Ve birincil faturanın kendisi negatif bir değerle iptal edilir.
3. 1 Ekim'den itibaren, süresi dolmuş vergi dönemleri için faturaların Journal'a kaydedilmesi prosedürü düzeltildi. Dolayısıyla soru. Aracı, ana para karşılığında mal satın aldı. Fatura, alıcı tarafından 30 Eylül'de düzenlendi, ancak aracı tarafından posta yoluyla yalnızca 30 Ekim'de alındı. Bir aracı Derginin 1. ve 2. bölümlerini nasıl doldurabilir?
N.Ch.: Değişikliklere göre, son çeyrekte alınan bir faturanın, içinde bulunulan üç aylık dönemde veya üç aylık dönem sonundan sonra deftere kaydedilmediğinin anlaşılması durumunda, söz konusu faturanın Yevmiyenin yeni bir satırına kaydedilmesi bu faturanın derlendiği çeyrek için.
Bu nedenle 30 Eylül tarihli faturanın 3. Çeyrek Günlüğüne kaydedilmesi gerekmektedir. Yani, Derginin açıklığa kavuşturulması gerekecek.
4. Aracının, müvekkilin malını kendi adına satarken, aldığı faturaları düzenlenme tarihine göre de yevmiye defterine kaydettiğini düşünüyoruz? Örneğin 30 Eylül'de bir ürün alıcıya satıldı, ardından bilgi göndericiye aktarıldı. Bu tarihi içeren bir fatura düzenledi ancak aracıya ancak 30 Ekim'de teslim etti. Aracı Günlük'ü nasıl tamamlayacak?
N.Ch.: Fatura tarihine odaklanmak gerekiyor. Malları alıcıya gönderirken komisyoncu 30 Eylül tarihli bir fatura düzenler ve bunu 3. çeyrek için Derginin 1. Bölümüne kaydeder. Müdürden yalnızca 30 Ekim'de bir fatura alınmışsa, 3. çeyrek için Derginin 2. Bölümünün yeni bir satırına kaydedilmesi gerekir. Yani, 3. çeyreğe ilişkin Derginin açıklığa kavuşturulması ve güncellenmiş bir beyanın sunulması gerekecektir (komisyon acentesi OSN'de ise). Aracının özel bir rejimde olması durumunda, 3. çeyrek için güncellenmiş bir Dergi Federal Vergi Hizmetine sunulur.
5. 1 Ekim 2017'den sonra nakliyecilerin ve geliştiricilerin faturaları yeniden düzenlemek için bir yöntem seçme fırsatına sahip olmayacağını doğru anlamış mıyız? Onlar. Kendi adlarına birleştirilmiş fatura düzenlemeleri gerekli mi (izin verilmiyor)?
N.Ch.: Müşterilere fatura keserken nakliyeci ve geliştirici kendilerini satıcı olarak belirtir. Faturanın üzerindeki tarihi kendi iç kronolojilerine göre belirtirler. Yönlendirme hizmetlerinin (geliştirici hizmetleri) sağlanmasında bir “aracı planın” kullanılması Kurallar tarafından sağlanmamıştır. Nakliyeci, bir taşıma seferi sözleşmesi kapsamında nakliye hizmetleri yerine aracılık hizmetleri sağlıyorsa, aracılara ilişkin kuralları uygulayacaktır.
"Pravovest Denetimi" sizi 2 Ekim'de Kremlin'deki Konferans Forumuna davet ediyor - yalnızca KDV'deki değil, aynı zamanda gelir ve emlak vergileri, "maaş vergileri"ndeki değişiklikleri de ayrıntılı olarak analiz edeceğiz.
Dilediğiniz zaman bizzat katılabilir veya etkinliğin çevrimiçi yayınını/kayıtını izleyebilirsiniz.
6. Komisyon acenteleri (acenteleri) için herhangi bir değişiklik oldu mu?
N.Ch.: Kendi adına mal satın alan aracılar, daha önce olduğu gibi, vekillerine (vekillerine) yeniden fatura düzenlerken, asıl satıcının faturasındaki tarihi ve ayrıntılarını belirtirler. Birden fazla satıcı varsa adları noktalı virgülle ayrılmış olarak listelenir. Ancak bu satıcıların fatura tarihlerinin eşleşmesi şartıyla. Tarihlerin farklı olması durumunda her satıcıya ait faturalar müdüre (asil) yeniden düzenlenir.
Gördüğünüz gibi geliştiricilerin (ileticilerin) prosedürü diğer aracılardan farklıdır.
7. Alınan ve düzenlenen faturaların kayıt defterine yalnızca “normal” faturaların değil, gümrük beyannamelerinin, (EAEU'dan) mal ithalatına yönelik başvuruların ve vergi acenteleri tarafından hazırlanan faturaların da kaydedilebileceği belirtiliyor. Bu vakalar nelerdir?
N.Ch.:Örneğin, nakliyeyi organize ederken, bir nakliye komisyoncusu, bir müşteri için yabancı bir şirketten bilgi hizmetleri satın alır. Bu hizmetlerin satış yeri Rusya Federasyonu'dur, bu nedenle aracı KDV'nin hesaplanması ve ödenmesinde vergi acentesi görevini yerine getirir. Nakliye komisyoncusu, vergi acentesi görevlerini yerine getirirken düzenlenen faturayı Derginin 2. Bölümüne kaydedecektir. Veya geliştirici müşteri için ithal ekipman satın alır. Daha sonra geliştirici, Sicile bir gümrük beyannamesi kaydedecektir.
Daha sonra, hizmeti gerçekleştirirken nakliyeci veya nesneyi müşteriye aktarırken geliştirici, derginin 1. Bölümüne, her satıcı için ayrı ayrı öğeleri vurgulayan (gümrük beyanı) birleştirilmiş bir fatura kaydeder.
8. Gümrük beyannamelerinin satın alma defterine kaydedilmesiyle ilgili hemen bir soru ortaya çıktı. Kurallar, muhasebeye yansıtılan maliyetin mal maliyeti olarak yansıtılmasını gerektiriyor mu?
N.Ch.: Evet, EAEU üyesi olmayan devletlerin topraklarından Rusya Federasyonu topraklarına ithal edilen malların maliyetini satın alma defterine yansıtırken, 15. sütun "Malların maliyeti (iş, hizmetler) ..." şunu belirtir: bu malların maliyetinin muhasebeye yansıtılması.
Artık Federal Vergi Servisi, bu göstergeyi satın alma defterine yansıtmak için farklı bir prosedür önermektedir. Anlaşma (sözleşme) ile öngörülen ithal malların maliyeti belirtilir. Sözleşmede (sözleşmede) bir değer yoksa, sevkıyat belgelerinde belirtilen değer. Sözleşmede (sözleşmede) ve nakliye belgelerinde değer yoksa - malların maliyeti muhasebeye yansıtılır.
9. EAEU'dan ithalat yaparken hangi maliyeti belirtmeliyim?
N.Ch.: Sütun 15, mal ithalatı ve dolaylı vergilerin ödenmesine ilişkin Başvurunun 15. sütununda belirtilen tutarı yansıtmaktadır. Yani, sözleşme kapsamındaki malların maliyeti.
10. Geliştiricilerin satıcılardan (yüklenicilerden) aldıkları faturaları Kayıt Defterinin 2. Bölümüne kaydetmeleri gerektiğinde. Alındıktan sonra mı yoksa yatırımcıya konsolide faturaların düzenlendiği dönemde mi?
N.Ch.: Satıcılardan alındığı süre boyunca. 1137 Sayılı Kararda başka bir kural bulunmamaktadır. Ayrıca 1 Ekim'den itibaren geçmiş dönemlere ait "unutulan" faturaların kayıt altına alınmasına ilişkin prosedür oluşturuldu. Daha önceki bir döneme ait kayıt dışı bir faturanın tespiti halinde, düzenlendiği tarihin ait olduğu döneme ait yevmiye defterinin yeni bir satırına kaydedilmesi gerekmektedir.
Hala sorularınız varsa bugün sorun; Pravovest Denetim uzmanları bunları 2 Ekim'de Konferans Forumunda yanıtlayacak. Cevapları öğrenin - bizzat gelin, doğrudan iş yerinizden çevrimiçi yayına katılın veya uygun bir zamanda kaydı izleyin.
