Varlamova Victoria Vladimirovna,
hlavní odborník-poradce společnosti PRAVOVEST
Účast na mezinárodních výstavách je dobrý způsob pro mnoho ruských organizací, aby o sobě věděly o svých produktech, navazovaly kontakty se zahraničními partnery a zvyšovaly rating organizace. K tomu organizace zpravidla využívá služeb zahraničních partnerů, vysílá své zástupce na zahraniční pracovní cesty, nese náklady na vytvoření reklamních stojanů, distribuci reklamní produkty atd. Účast na mezinárodní výstavě není levná, proto je nutné počítat se všemi nuancemi zdanění takových výdajů.
Výdaje na účast na výstavě tak nejsou standardizovány a jsou plně zohledněny při výpočtu daně z příjmu. Ekonomická opodstatněnost výdajů na účast na výstavě, kromě prvotních dokladů a dokladů vyhotovených v souladu s obchodními zvyklostmi cizího státu, na jehož území se výstava konala (smlouvy, cestovní doklady, hotelové účty, potvrzení o provedené práci) atd.), musí být potvrzeny interními dokumenty organizace. Takovými dokumenty mohou být: příkaz vedoucího k rozhodnutí o účasti na výstavě, odhad nákladů na účast na výstavě, zpráva o výsledcích účasti na výstavě apod.
Uzavřeme smlouvy se zahraničními partnery
Přípravou na výstavu je zpravidla pověřena specializovaná firma. Pokud organizace nemá stálou výstavní expozici, je jednodušší si výstavní techniku pronajmout. Tuto službu často poskytují pořadatelé výstav (zahraniční společnost).
Vypořádání mezi zahraniční společností a účastníkem výstavy se obvykle provádí v cizí měně, někdy v ruských rublech - při spolupráci s partnery ze sousedních zemí. V souladu s odstavcem 10 Čl. 272 daňového řádu Ruské federace se výdaje vyjádřené v cizí měně přepočítají pro daňové účely na rubly podle oficiální sazby stanovené centrální bankou Ruská federace k datu uznání příslušného nákladu.
DPH. Li ruská organizace využívá služeb zahraničních partnerů, pak je před uzavřením smlouvy nutné určit místo pro realizaci takových služeb a práce v souladu s ruskou legislativou. Když na základě čl. 148 daňového řádu Ruské federace je místo prodeje uznáno jako území Ruské federace, ruské organizaci jsou přiděleny povinnosti daňového agenta pro DPH a dohoda se zahraniční společností by měla stanovit výši daň, která bude sražena při jejím převodu na ni. hotovost.
Podle obecné pravidlo Místo prodeje prací (služeb) se uznává jako místo činnosti prodávajícího, které je určeno na základě státní registrace. Výjimkou jsou práce a služby uvedené v odstavcích. 1-4 str. 148 Daňový řád Ruské federace.
S tímto názorem souhlasí i finanční úřady. Domnívají se, že povinnosti daňových agentů při nákupu služeb poskytovaných zahraniční společností vznikají účastníkovi výstavy pouze tehdy, pokud tyto služby nespadají do výčtu výjimek. Jinými slovy, pokud zahraniční partner ve smlouvě o poskytování služeb na pořádání výstavy uvede v samostatném řádku druhy a cenu poskytovaných služeb, pak se místo prodeje každé služby stanoví samostatně.
Pokud se organizace rozhodla souhlasit se stanoviskem Ministerstva financí Ruské federace nebo se v souladu s hlediskem daňové služby rozhodla určit místo prodeje každé služby zvlášť uvedené ve smlouvě, a jakákoli služba je uznána jako poskytnutá na území Ruské federace, pak musí být částka uvedena ve smlouvě se zahraničním partnerem DPH. Současně s převodem peněz pořadateli výstavy je ruská organizace povinna srazit a odvést daň do rozpočtu. Základem daně daňového agenta je v tomto případě výše příjmů z prodeje služeb včetně DPH. Základ daně se přepočítá na rubly podle kurzu Centrální banky Ruské federace ke dni převodu finančních prostředků zahraniční osobě (včetně případů, kdy se jedná o zálohové nebo jiné platby) 16. Zdanění se provádí „obrácenou sazbou“ 18/118 17. Sraženou a odvedenou DPH lze odečíst po poskytnutí služeb (výkonu díla) zahraničním partnerem, pokud tyto služby (práce) plátce DPH nakoupil za zdanitelná plnění.
Zahraniční partneři velmi často nechtějí do smlouvy promítnout ruskou DPH nebo uvádět ve smlouvách „svou“ daň z přidané hodnoty, kterou jim musí účastník výstavy v plné výši převést. Co by měla organizace dělat, pokud se bojí nároků ze strany finančních úřadů?
Podle ministerstva financí a daňové služby, pokud není ve smlouvě zohledněna DPH, pak by ruský daňový agent měl při výpočtu daně z přidané hodnoty použít sazbu daně ve výši 18 % na náklady na služby (kromě ruských daň z přidané hodnoty) a odvádět daň do rozpočtu na účet vlastních zdrojů. Zaplacenou DPH nelze odečíst, protože nebyla sražena z prostředků určených k převodu na zahraniční osobu, ale kupodivu je možné o tuto částku snížit zdanitelný zisk. Ministerstvo financí umožnilo zohlednit takovou DPH v rámci jiných výdajů na základě paragrafů. 1 bod 1 čl. 264 daňového řádu Ruské federace jako částky daní vzniklých způsobem stanoveným právními předpisy Ruské federace.
Tato vysvětlení jsou matoucí. Pokud nelze DPH odečíst, protože není sražena v souladu s požadavky daňového řádu, jak lze takovou daň uznat jako vypočtenou v souladu se zákonem? Nikde v daňovém řádu Ruské federace nenajdeme pravidla, která by daňovému agentovi ukládala povinnost platit DPH na vlastní náklady při nákupu prací a služeb od zahraničních partnerů. Výběr daně na náklady daňového agenta rovněž odporuje ustanovením Čl. 8 Daňový řád Ruské federace. To potvrzuje i soudní praxe.
Nicméně i přes skutečnost, že stanovisko Ministerstva financí uvedené v dopisech ze dne 18. července 2006 č. 03-03--04/2/175 ze dne 24. března 2006 č. 03--04-- 03/07 podle názoru autora nesplňuje zákonné požadavky, organizace jej mohou použít. V případě reklamací ze strany finančních úřadů budou organizace osvobozeny od odpovědnosti (pokuty) a od roku 2007 dokonce od placení penále.
Na výstavu vysíláme své zástupce
Nikdo neví lépe než zaměstnanci o výhodách zboží, prací nebo služeb. Na služební cestu na výstavu je proto vysílá jejich organizace.
Výdaje na služební cesty se uznávají na základě dokladů vystavených v souladu s právními předpisy Ruské federace nebo dokladů vystavených v souladu s obchodními zvyklostmi uplatňovanými v cizím státě, na jehož území příslušné výdaje vznikly, a (nebo) dokladů nepřímé potvrzení vynaložených výdajů (včetně objednávky pracovní cesty, jízdních dokladů, protokolu o provedených pracích dle smlouvy) 26.
Cestovní náklady a náklady na ubytování mohou být zohledněny v plné výši na základě podkladů.
Často se stává, že běloruští, ukrajinští nebo kazašští partneři uvádějí výši daně z přidané hodnoty na fakturách či jiných dokladech. Zároveň by organizace měly pochopit, že pro ruské daňové poplatníky je „zahraniční“ DPH nepřímou daní placenou v souladu s právními předpisy cizího státu a podle názoru autora by měla být zahrnuta do nákladů na služby nakupované od zahraničních společností. . Ministerstvo financí Ruské federace však navrhuje zohlednit takovou daň jako samostatnou částku v rámci ostatních výdajů na základě paragrafů. 49, odstavec 1, čl. 264 Daňový řád Ruské federace. Odečtena bude pouze DPH předložená na území Ruské federace.
Pro výpočet daně z příjmu jsou denní diety vyplácené zaměstnancům na pracovní cestě uznány jako výdaje v rámci limitů stanovených nařízením vlády Ruské federace č. 93 29. Pro účely výpočtu jednotné sociální daně, příspěvků do penzijního fondu a daně z příjmu fyzických osob nejsou zákonem stanoveny žádné oficiální normy. Dříve daňové úřady a Ministerstvo financí Ruské federace trvaly na tom, že pro výpočet „mzdových“ daní by se organizace měly řídit nařízením Ministerstva financí Ruské federace ze dne 2. srpna 2004 č. 64n „ O stanovení výše denních diet a maximálních sazeb náhrad výdajů za pronájem bytových prostor pro krátkodobé pracovní cesty do zahraničí » 30. Nařízením Ministerstva financí Ruské federace ze dne 12. července 2006 č. 92n však byly v tomto dokumentu provedeny změny, které upřesňují, že jej uplatňují pouze rozpočtové organizace.
V souladu s Čl. 168 zákoníku práce Ruské federace stanoví postup a výši náhrady výdajů za pracovní cesty zaměstnavatelé. To znamená, že denní diety podle názoru autora nepodléhají dani z příjmu fyzických osob a jednotné sociální dani v mezích norem definovaných v organizaci kolektivní smlouvou nebo místními předpisy.
Obdobné stanovisko bylo vyjádřeno v rozhodnutí Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 26. ledna 2005 č. 16141/04 a nedávno jej podpořila daňová služba.
Organizace proto musí schválit Předpisy o úhradě cestovních výdajů a stanovit v nich příslušné standardy náhrad. Pokud je pro organizaci vhodné řídit se standardy stanovenými pro daň z příjmů, pak v takovém dokumentu může být uvedeno, že náhrady budou zaměstnancům vypláceny za dobu, kdy jsou na pracovní cestě podle standardů stanovených vyhláškou vlády Ruské federace č. 93.
Datem uznání cestovních výdajů metodou časového rozlišení bude datum schválení zálohové zprávy.
S tím lze ale polemizovat, protože ani čl. 264 daňového řádu Ruské federace ani jiné normy současná legislativa nezveřejňovat seznam nákladů zahrnutých do nákladů na účast na výstavách, veletrzích a expozicích.
Při zařazování nákladů a stanovení možnosti jejich zařazení do výdajů snižujících základ daně pro daň z příjmů je proto vhodné vycházet ze skutečného použití některých položek pro stanovené účely. Stejný názor vyjádřila Federální antimonopolní služba okresu Volha-Vjatka ze dne 13. ledna 2005 č. A43--1729/2004--32-152. Pro doložení tohoto názoru je nutné, aby náklady na distribuci suvenýrů byly zahrnuty do odhadu nákladů na účast na výstavě. Zároveň při promítnutí nákladů na distribuci těchto produktů v plné výši nelze vyloučit nároky ze strany finančních úřadů.
V době krize zvýšená konkurence na průmyslových trzích nutí společnosti hledat nové trhy. Často se takový trh nachází v zahraničí. K nalezení spotřebitelů za hranicemi vlastní země je přitom nutné účastnit se zahraničních výstavních akcí, konferencí apod.
Zahraniční výstavy se příliš neliší od výstav v Rusku. Vystavovatel se však bude muset postarat o dostupnost potřebného počtu překladatelů nebo zpočátku nabrat zaměstnance do týmu pracovníků stánku se znalostí jazyka. Potíže mohou nastat i s předváděcí technikou - při přejezdu hranic je v deklaraci uveden účel přepravy strojů a zařízení, nebude tedy možné takové zařízení prodat přímo na výstavě.
Zanedbání obchodní etikety ze strany vystavovatelů je jednou z nejčastějších chyb, které vedou k neúspěchu účasti na výstavě. V tomto případě může být na vině jak organizátor odborného školení v přípravném období, tak i samotní zaměstnanci, kteří tato pravidla z různých důvodů neignorují.
Nejprve je třeba důkladně prostudovat s obsluhou stánku obchodní etiketa A národní charakteristiky komunikace specifická pro zemi, ve které se výstava koná. Takové nuance se týkají pozdravů, výměn vizitky, prezentace propagačních suvenýrů atp. Ve většině případů to není problém.
Co se týče samotných pracovníků stánku, ještě před výstavou je nutné zvlášť stanovit takové věci, jako jsou nepřijatelné postoje, pozice paží, nohou - některé věci běžné v každodenním chování mohou potenciální návštěvníky stánku odstrašit, zejména u mladých lidí kteří se vyznačují drzým vystupováním.
Do seznamu nejčastějších chyb v chování obsluhy stánku patří stravování na pracovišti. Každý zaměstnanec by měl mít přestávky na odpočinek a jídlo. Často se vystavovatelé stánků omezují na nápoje na stánku, ale zároveň nechávají kelímky na viditelném místě - stánek se v mžiku promění v hybrid kanceláře a kuchyně, což také nepřidává na solidnosti ani stánku, ani značka. Na stánku by se neměly vyskytovat žádné cizí pachy, odpadky, oblečení, tašky atd. Měli byste se také vyhnout cizím rozhovorům – veškerá pozornost by měla být zaměřena na cílové návštěvníky. V ideálním případě by stánek měl mít oplocenou plochu pro jednání s významnými klienty - pro projednání podmínek obchodního jednání se vyplatí vytvořit k tomu potřebné prostředí a dbát na zachování obchodního tajemství.
Zajištění splnění všech požadavků na obsluhu stánku je možné pouze neustálým sledováním. Proto je nutné určit osobu, která bude expozici řídit v době jeho nepřítomnosti na stánku, její povinnosti by měli vykonávat určení zástupci; Pouze osobní odpovědnost a jasné rozdělení odpovědnosti zajistí požadovanou úroveň práce zaměstnanců na stánku.
Je rozšířený názor, že na stánku musí být krásná žena – to přitahuje pozornost mužů ke stánku. Toto prohlášení je velmi kontroverzní, protože pozornost přitahuje hezká představitelka něžného pohlaví. V každém případě musí být všichni zaměstnanci na stánku vysoce kvalifikovaní a mít slušnou úroveň znalosti cizího jazyka. Případně techničtí specialisté, kteří nemluví cizí jazyk musí být doprovázeny kvalifikovanými překladateli. Mimochodem, na samotné výstavní akci se vyplatí hledat překladatele se znalostí výstavní tematiky. Tlumočník bez znalosti odborných termínů na výstavě není nejlepší řešení, neboť taková neprofesionalita snižuje úroveň společnosti v očích návštěvníků stánku.
Jak ukazuje praxe, organizace mezinárodní výstavy a získat podíl na zahraničním trhu není o nic méně obtížné než propagovat zboží a soutěžit na ruském průmyslovém trhu. Proto, abyste mohli výstavu úspěšně uspořádat a najít zákazníky, měli byste své pečlivě zvážit konkurenční výhody, která bude zajímat zahraniční zákazníky.
Společnost VTV již řadu let poskytuje služby pro pořádání účasti na mezinárodních výstavách. S naší pomocí se budou moci pracovníci vaší společnosti účastnit akcí konaných v různých zemích světa. jsme efektivní asistent v rozvoji mezinárodních vztahů a navazování vztahů s novými partnery.
Účast firmy na mezinárodní výstavě je jedním ze způsobů, jak o sobě říci světu, prezentovat se vlastní produkty najít ziskové dodavatele materiálů. Na takových výstavách si vyměňují zkušenosti, prezentují inovativní technologie. Podnikání je složitý, mnohostranný proces a my vám nabízíme využít jeden z nejvíce efektivní nástroje pro jeho rozvoj.
Specialisté společnosti VTV jsou připraveni nabídnout komplexní služby, které zahrnují:
· ochota vybírat mezinárodní výstavy v souladu se specializačním profilem firmy zákazníka,
· podání přihlášky k účasti a odsouhlasení všech záležitostí s organizátory,
· registrace víz a dalších dokumentů,
· rezervace vstupenek na vhodné časy a data,
· rezervace hotelových pokojů,
· organizování transferů, stravování, výletních programů atd.
Kontaktováním VTV si můžete být jisti, že vše bude organizováno tím nejlepším možným způsobem. Organizační záležitosti si můžete řešit sami, ale věřte, že to zabere hodně času. Doporučujeme nenechat se rozptylovat odborná činnost a svěřit je zkušeným firemním specialistům, kteří se tomuto oboru věnují již řadu let.
Naši specialisté úzce spolupracují s dopravci a hotely. To jim umožňuje skutečně poskytovat příznivé ceny jejich služby. Dbáme na to, aby naši klienti měli na cestách maximální pohodlí a vše promysleli do nejmenších detailů. Dobře víme, kde bude pohodlnější se ubytovat, a dokážeme zorganizovat jakýkoli nutný transfer. Jídla nabídneme dle preferencí zákazníka.
Důležitým faktorem, který specialisté naší společnosti při své práci vždy zohledňují, je rozpočet vyčleněný zákazníkem na účast na mezinárodní výstavě. Naši zaměstnanci vám nejen pomohou zúčastnit se zajímavé akce, ale také vytvoří podmínky pro úsporu peněz.
Pro účast na mezinárodní výstavě plánované v určité zemi stačí kontaktovat zaměstnance VTV. Takovéto účasti pořádáme již mnoho let a podařilo se nám nashromáždit značné zkušenosti, díky nimž nám neunikne jediná nuance. Naši zákazníci se v zahraničí cítí příjemně, což jim umožňuje efektivně pracovat a řešit všechny zadané úkoly v rámci výstavy.
Jakákoli cesta na výstavu vyžaduje hodně přípravy. Pouze zkušení specialisté jej budou schopni vyrobit na nejvyšší úrovni. S pomocí VTV můžete navštívit jakoukoli výstavu, cítit se pohodlně a nenechat se ničím vyrušovat ze své bezprostřední profesní činnosti. Všem klientům garantujeme osobní přístup a komplexní zohlednění jejich zájmů. V případě zájmu o komplexní podporu a absenci okolností vyšší moci kontaktujte zkušené profesionály!
Výstava je obvykle považována za krátkodobou akci, obvykle konanou periodicky na stejném místě, během níž značný počet firem (vystavovatelů) z různých zemí na vzorcích (exponátech) předvádí nové produkty, nápady nebo služby z jedné popř. více průmyslových odvětví, abyste informovali potenciální spotřebitele o vaší společnosti a jejích produktech a podpořili tak prodej. Mezinárodní veletrh (veletrh nebo veletržní výstava) je považován za krátkodobou akci konanou pravidelně, obvykle na stejném místě, s cílem přilákat významný počet firem (vystavovatelů) různé země jedno nebo více odvětví prezentujících vzorky svého zboží (exponátů) pro jejich předvedení, seznámení a uzavření obchodních transakcí.
Hlavním cílem výstavy je demonstrovat úspěchy v jedné nebo více oblastech lidské činnosti.
Přitom lze uvést mnoho příkladů, kdy se výstava koná jako prestižní akce, která se svými cíli neliší od veletrhu. Proto se obvykle nezaměřují na rozdíly mezi mezinárodními výstavami a veletrhy, ale na obecné možnosti, které se společnosti poskytují prostřednictvím její účasti na jejich práci. Zde máme na mysli přítomnost určitých příležitostí, které jsou na mezinárodních veletrzích a výstavách poskytovány k efektivnímu řešení marketingových problémů, kterým společnost čelí, a především problémů souvisejících s opodstatněním efektivní produktové a cenové politiky, distribuční a propagační politiky na zahraničních trzích. Tyto úkoly lze úspěšně vyřešit, pokud pečlivě zdůvodníte potřebu účasti na určitých veletrzích a výstavách, zorganizujete přípravu a účast na jejich práci na správné úrovni a také efektivně využijete výsledky dosažené během veletrhů a výstav.
Hlavními cíli účasti na veletrzích a výstavách mohou být:
vytváření vysoké image produktu;
intenzivnější využívání některých nástrojů propagační politiky;
vytváření vysoké image firmy.
Každá firma se může podílet na práci vybraného mezinárodní veletrh nebo výstava, a to buď jako samostatný vystavovatel, nebo jako součást společného stánku či expozice vytvořené více společnostmi.
Pokud se firma samostatně účastní práce na mezinárodním veletrhu nebo výstavě, vytváří si vlastní stánek, zajišťuje jeho provoz na patřičné úrovni a nese plnou odpovědnost za konečné výsledky účasti na práci na tomto veletrhu nebo výstavě. Veškeré náklady na přípravu a účast na výstavě či veletrhu v tomto případě zpravidla nese společnost. Tyto výdaje může částečně nebo zcela uhradit stát. Účast na mezinárodním veletrhu nebo výstavě přímo souvisí s tvorbou a udržováním image státu.
Samostatná účast firmy na mezinárodním veletrhu či výstavě je samozřejmě efektivnější. Během práce na mezinárodním veletrhu nebo výstavě si vystavovatel uvědomí všechny příležitosti, které má k dispozici k dosažení jím dříve formulovaných cílů. K tomu využívá především svůj stávající stánek a dále provádí akce a činnosti, které stánek přesahují a jsou nezbytné pro zajištění efektivní účasti na daném veletrhu či výstavě.
Po ukončení každého mezinárodního veletrhu nebo výstavy by měly být sečteny výsledky účasti společnosti na její práci. Nejprve je nutné seznámit zaměstnance společnosti s prvními výsledky účasti na veletrhu či výstavě. Zejména je nutné informovat o:
počet lidí, kteří veletrh nebo výstavu navštívili, a změny, které nastaly oproti předchozím letům;
vhodnost umístění stánku;
platnost architektonického řešení stánku;
správný výběr exponátů;
finanční prostředky vynaložené na přípravu a účast na veletrhu nebo výstavě;
provedl marketingový průzkum;
kontakty s návštěvníky veletrhu nebo výstavy;
práce s fondy hromadné sdělovací prostředky;
zprávy v médiích o účasti společnosti na veletrhu nebo výstavě atd.
Účast na práci každého konkrétního mezinárodního veletrhu nebo výstavy ne vždy umožňuje dosáhnout stanovených cílů. Skutečnost, že výsledky účasti na veletrhu nebo výstavě byly horší, než se očekávalo, je důsledkem řady důvodů:
vágně formulované cíle pro účast firmy na veletrhu nebo výstavě;
špatně prezentovaná a navržená firemní expozice;
nedostatečné povědomí potenciálních návštěvníků veletrhu nebo výstavy o účasti společnosti na její práci;
nedostatečné školení zaměstnanců společnosti;
nevyužívat plně příležitostí k provádění marketingového výzkumu existujících problémů v propagaci produktů;
neúplně zdůvodněná analýza účasti společnosti na práci každého konkrétního veletrhu nebo výstavy.
Z výše uvedených důvodů neúspěchu je zřejmé, že úspěch firmy při pořádání mezinárodního veletrhu či výstavy závisí nejen na zaměstnancích přímo se podílejících na jejich práci, ale také na práci firmy jako celku a jejího vrcholového vedení. .
